财务预算编制规定

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1、财务预算编制规定1、目的为了控制资金利用的合理性和计划性。2、范围适用于公司财务部、销售部、售后服务部、行政部编制年度预算。3、职责3．1销售部负责提供《整车销售预算》、《其他业务收入预算》、《整车采购预算》、《整车销售费用预算》。3．2售后部负责提供《售后维修预算》、《售后服务费用预算》、《配件采购预算》。3．3行政部负责提供《人员配置计划》。3．4财务部负责提供《管理费用预算》、《财务费用预算》及编制总预算。3．5管理者代表负责审核。3．6总经理负责批准发布。4、规定4．1编制财务预算的准备4．1．1确定财务预算的目标。企业经营目标①包括:销售收入目标、成本控制目标、费用控制

2、目标。4．1．2资料的搜集。充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析②及比率分析③的方法,测算出可能实现的预算值。4．1．3汇总企业业务方面的预算。汇总企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,维修预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等的数据及经济指标,并对其加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的预算数。4．1．4财务预算的编制程序。首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量④的平衡为条件,最终通过《预算损益表》及《预算资产负债表》综合反映企业的经营成果及财务状况。4．2《年

3、度财务预算》的编制4．2．1《预算损益表》《预算损益表》的结构、数据来源及平衡关系如下:Ａ主营业务收入：《整车销售收入预算》（销售量次×销售价格）、《维修业务收入预算》（维修量次×维修价格+维修工时）Ｂ主营业务成本：《整车及配件采购预算》（预计销售量×预计销售成本+预计配件成本）Ｃ毛利等于Ａ-ＢＤ其他业务利润：《其他业务利润预算》Ｅ销售费用：《整车销售费用预算》Ｆ管理费用：《管理费用预算》Ｇ财务费用：《财务费用预算》Ｈ投资收益：被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析Ｉ利润等于Ｃ+D-E-F-G+HＪ所得税等于I×税率K净利润等于I-J4．2．2《

4、预算现金流量表》以企业期初现金的结存额为基点,预计期间的现金收入及期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为:期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出4．2．2．1期初现金结存数据,来源于《预算资产负债表》中“货币资金”的期初数。4．2．2．2现金收入及支出由以下三个方面组成:经营活动、投资活动、筹资活动。(详见表一及表二)-4-表一：组成结构现金收入现金支出经营活动1、销售商品、提供劳务收到的现金2、收到的租金3、收到的增值税销项税额和退回的增值税4、收到的除增值税以外的其他税费返还5、收到的其他与经营活动有

5、关的现金1、购买商品、接受劳务支付的现金2、经营性租赁支付的租金3、支付给职工以及为职工支付的现金4、支付的增值税5、支付的所得税6、支付的除增值税、所得税以外的其他税费7、支付的其他与经营活动有关的现金投资活动1、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额2、分得股利或利润收到的现金，收回投资收到的现金3、取得债券利息收入收到的现金，收回投资收到的现金4、收到的其他与投资活动有关的现金1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2、权益性投资支付的现金3、债权收投资支付的现金4、支付的其他与投资活动有关的现金筹资活动1、吸收权益性投资收到的现金2、发行债券收到的现

6、金3、借款收到的现金4、收到的其他与筹资活动有关的现金1、减少注册资本支付的现金2、分配股利或利润所所支付的现金3、筹资费用所支付的现金4、偿付利息所支付的现金5、偿还债务所支付的现金6、融资租赁所支付的现金7、支付的其他与筹资活动有关的现金表二：计算公式与说明现金收入现金支出经营活动《预算损益表》中“主营业务收入”+《其他业务利润预算》中“其他业务收入”+《预算资产负债表》中“应收帐款”的(期末数-期初数)+“预收帐款”的(期末数-期初数)《预算损益表》中“主营业务成本”+“主营业务税金及附加”+“营业费用”+“所得税”+《其他业务利润预算》中“其他业务成本”+《预算资产负债表

7、》中“应付财款”及“预付帐款”的（期末数-期初数）+“应付工资”及“应付福利费”的(期末数-期初数)+“应交税金”及“其他应交款”的（期末数-期初数）投资活动《预算损益表》中“投资收益”+“应收股利”的(期末数-期初数)+《预算资产负债表》中“短期投资净额”的(期末数-期初数)+“长期投资合计”的(期末数-期初数)+“一年内到期的长期债权投资”的(期末数-期初数)+“《固定资产、无形资产投资计划》的全年“固定资产处置合计”《固定资产、无形资产投资计划》全年“固定资产购置合计”筹资