基于独立董事视角的企业社会责任研究

《基于独立董事视角的企业社会责任研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、基于独立董事视角的企业社会责任研究摘要：目前学术界对企业社会责任的研究日趋深入，但是就其落实问题鲜有文献提及，本文从利益相关者共同治理的缺陷和独立董事的职能出发，从独立董事的选任机制、人数比例、薪酬等方面分析其对企业社会责任的影响，并探讨了企业社会责任的落实问题，以期对我国实践和发展社会责任提供参考。　关键词：企业社会责任利益相关者共同治理独立董事　　2006年1月1日，我国公布和实施了新的《公司法》，其中对公司社会责任进行了明确规定：“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、职业道德，诚实守信，接受政府

2、和社会公众的监督，承担社会责任”。这是我国首次将公司的社会责任写入了国家法律。2006年深交所发布了《上市公司社会责任指引》，率先将社会责任引入上市公司，鼓励上市公司积极履行社会责任，进行自愿披露社会责任信息的相关制度建设。2008年初，国务院国家资产管理委员会出台了《关于中央企业履行社会责任的指导意见》，要求中央企业积极履行社会责任。由此可见我国对社会责任的重视程度提到了一个新的高度，并从制度层面进行引导规范。但是，企业社会责任更多的还是道德责任、自愿行为，如何能够落实企业社会责任还是有待解决的问题。本文从利益相关者共

3、同治理的缺陷出发，基于独立董事角度探讨企业社会责任的落实，以期对我国实践和发展社会责任，建设和谐社会贡献力量。　　一、利益相关者共同治理缺陷与独立董事职能　　（一）利益相关者共同治理缺陷将利益相关者理论引进企业社会责任研究，在于其能够在理论研究和实证检验方面对企业社会责任提供支持。利益相关者理论认为：“企业是社会系统中不可分割的一部分，是利益相关者显性契约与隐性契约的载体”（DonaldsonandDunfee，1995）。李维安、唐跃军（2005）认为公司治理的主体不应仅是股东，还应该包括债权人、消费者、职工、供应商、

4、社区、政府等广大利益相关者。席宁、严继超（2010）也提出公司应积极履行社会责任，协调与政府、监管部门及自然环境的关系，完善员工和中小股东的参与机制，以增强公司与利益相关者的和谐程度，从而改善公司财务绩效。由此基于改进目前公司治理模式，利益相关者进入董事会、作为公司各契约方共同参与治理公司成为可能的选择。但是利益相关者共同治理同时存在如下缺陷：第一，利益相关者具体包括哪些方面至今在学术界和企业界还没有统一的界定，这种情况下利益相关者共同治理势必存在问题；第二，利益相关者相互之间的利益不可能总是一致的，有时甚至是相悖的。如

5、在经济危机的情况下，企业不能通过继续亏损经营或者减少缴税使工人不失业，因为这样将又损害了股东利益或者国家利益。那么公司的决策到底该保护哪个利益相关者的利益？在利益相关者进入董事会，参与公司治理的情况下，董事会会不会变成利益相关者相互争夺利益的战场？第三，利益相关者理论无法真正解决利益均衡问题，因为现实中企业很难在利益相关者之间找到利益的平衡点。利益相关者之间的合作存在困难，在能力不对称和信息不完全的情况下，其中具有相对优势的一方作为理性的经济人，必将寻求机会使自身利益最大化，在此博弈过程中具有较强优势的利益体势必会对其他

6、利益方造成过度损害，这些都将导致契约有效性的降低甚至企业契约的解体。第四，利益相关者共同治理的另一困惑在于，按照利益相关者理论，追求利益相关者价值最大化应该是企业的目标，但利益相关者价值本身是一个模糊的概念，它是指每一个利益相关者的价值都达到最大化还是企业创造的整体价值最大化？　　（二）独立董事职能独立董事参与公司治理是现代企业制度的一次重要创新和尝试。至20世纪末，美国已有29个州修改了公司法，新的公司法要求公司治理不仅为股东服务，更要为公司的利益相关者服务。独立董事及其制度就是在这种法律变革的形势下，为满足企业发展与

7、竞争对企业制度改革与创新的需求而产生的。郭强，蒋东生（2003）研究结果表明，独立董事的本质作用是企业契约规则的监护人，同时是不完全契约条件下短期合约的裁定人和边际调整人。独立董事从出生的那一天起就独立于大股东、独立于经理人、独立于公司契约中各利益相关者，这种角色一旦进入公司治理的核心—董事会并成为决策主体，便从根本上割断了各方与企业绝对控制权相联系的可能性，从而使契约规则的权威性和利益相关者的利益得到维护。而且独立董事以权力制衡者的角色进入董事会参与公司治理，可以看作众多利益相关者共同治理企业，间接行使和分享企业控制权

8、的一种替代形式。它能在众多参与契约的利益相关者发生分歧时有效抑制因讨价还价而可能增加的谈判成本，又能使他们按风险均衡地分享企业控制权，同时不影响企业决策效率。而且这种替代形式还将履约过程中利益相关者相互监督的难题转化为他们对独立董事的共同监督，从而使监督问题从复杂变得简单，还节省了监督成本。所以独立董事代表利益相关者