我国的宏观税负到底是高还是低

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1、我国的宏观税负到底是高还是低1.宏观税负宏观税负的概念：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值（GDP），或国民收入（NI）的比例来表示。生产力发展水平，政府职能的范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的的主要因素。宏观税负问题始终是政府税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要的作用。宏观税负的影响因素（6个因素）：决定中国宏观税负形成的因素既有各国宏观税负形成的一般因素，也有现阶段中国的

2、特殊因素。抽象出这些基本因素，了解中国宏观税负的形成机理，对于宏观税负状况的判断是至关重要的。从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。1.一定时期内政府的职责。政府的职责是决定政府支出总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。2.公共商品的提供。一是公共商品供给范围的大小直接决定一定时期的宏观税负水平。二是公共商品的提供方式，也在较大程度上决定着宏观税负的高低。即提供方式不同，提供成本不同，则所费价格不同。三是公共商品的提供效率。公共商品的供应需要付出相应的成本。为提供公共商品，政府需要配备相应

3、的机构和人员，并配置足以使机构和人员运转的资源。3.一定时期的经济发展状况。经济的发展会使国民收入增加，而公共需求的增长、税收收入的增加都与一定时期一国的国民收入水平有着很强的相关性。4.非标准化税制实施的范围。是指各种税收的优惠政策，其目的是放弃一部分收入，以发挥税收的调节作用。5.政府收入结构。政府收入=财政收入（税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入。其中只有财政收入属于预算内收入，其余的三项都是预算外的收费。6.税务管理能力。税务管理的水平不仅直接决定着税收制度所能形成的实际税收负担及其效应，而且将直接影响一

4、定时期税收收入的多少，从而在较大的程度上决定着宏观税负的高低。宏观税负测算的主要方法（3种方法）：1.小口径宏观税负。等于税收收入占同期国内生产总值的比重。2.中口径的宏观税负。是财政收入占GDP的比重。这里的“财政收入”包括税收收入和少量的其他收入（如国有企业收入、变卖公产收入以及规费收入等）；3.大口径的宏观税负。是政府收入占GDP的比重。这里的“政府收入”，不仅包括财政收入，而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量的不纳入财政预算的预算外收入，社会保障费（基金）收入，以及没有纳入预算外管理的制度外收入等。（这里有着费

5、负属不属于税负的争论）2.争论起因在2005年7月，美国财经杂志《福布斯》发表了“2005税负痛苦指数调查报告”，在全球52各国家及地区中，中国内地的“税负指数”位居第二；2007年的结果显示，中国仅次于法国与比利时，位居世界第三；2009年，《福布斯》调查显示中国税负世界第二，仅次于法国。但国家税务总局称：中国宏观税负目前仍处世界较低水平，所谓中国税负水平位居全球第二或第三位的结论，是没有科学依据的，也是违背事实的。而且目前我国的财政部专家声称：我国的宏观税负实际偏低。IMF出版的《政府财政统计年鉴》（2008）对2007年全

6、部有数据的53个国家的宏观税负做了计算。这53个国家的宏观税负平均为39.9%，其中24个工业化国家的平均水平为45.3%，29个发展中国家的平均水平为35.5%，按相同的口径计算，2007年到2009年，我国的宏观税负分别为24%，24.7%，25.4%，不仅远低于工业化国家的平均水平，而且也低于发展中国家的平均水平。财政部最近公布的数据显示，上半年累计全国的财政收入为43349.79亿元，同比增长27.6%，远远高于同期的GDP的增长，而税收占了快财政收入的90%，财政的增长无疑是税收在其中做了巨大的贡献。财政收入超过GDP

7、的增长是不是因为税收的大幅增长？我国的宏观税负水平到底是低还是高？针对目前大家普遍关注的这个问题，我搜集了一些资料，来谈谈我自己理解。3.我的观点：我国的宏观税负是偏高的别让简单的数据对比遮蔽了税负之争上述的情况到底哪个比较有理呢，中国的宏观税负到底是高还是低呢？其实他们的立场都很鲜明，所以站在我们普通的纳税人的角度来看，这两者都是失之偏颇的。首先，那些西方媒体说了肯定不对，他们一向只会戴着有色眼镜对中国横挑鼻子竖挑眼，其关心的也只是在华投资的外企能否在税收方面享受超国民待遇。其次，国家税务总局说了也不能完全接受。其作为征税机关

8、，关注的往往是能否按每年的财政预算完成既定的税收任务。例如中国社科院财政与贸易经济研究所近日发布的《中国财政政策报告2009/2010》给出的答案却与财政部官员的说法大相径庭。报告显示，按全口径计算的中国政府财政收入占GDP的比重，2007年至2009年分别达到