农村合作银行内部审计信息化发展对策

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1、农村合作银行内部审计信息化发展对策首先对农合行内部审计信息化现状进行了分析，指出进一步提高内审信息化水平的措施。随着信息技术在农村合作银行的广泛应用，传统的审计理念和技术手段受到了强力的冲击和影响，审计人员面临“不掌握计算机技术将失去审计资格”的局面。国家审计署审计长刘家义曾在全国审计工作座谈会上指出：“不发展信息化就要被时代所抛弃，不发展信息化就难以肩负法律赋予的光荣使命，不发展信息化审计事业就没有出路。”如何利用审计信息化加强内部控制和风险防范是需要认真研究的课题。　　农村合作银行内部审计信息化的现状　　（一）审计效率有待提高。现阶段已从繁琐的手工翻阅传票，“大海捞针”式的查找问

2、题，到用SQLSERVER语句对数据库进行分析，查找风险数据，但SQLSERVER语句对不精通计算机的审计人员来说不知从何下手。信息化的今天，原来的审计方法已不能满足发展的需要。为走出困境，上级部门与中介机构联合开发出计算机辅助审计系统，操作人员只要有简单的计算机知识就能操作该系统，对新开发的计算机辅助审计系统导出的风险数据进行分析，但目前该系统流程设计存在缺陷，未有效、充分发挥其优势。　　（二）不够重视审计信息化的运用。目前，农合行已按照上级部门要求使用计算机辅助审计系统，但对于这个系统是否真正适用，是否可以实时预警防范内部风险等问题不够重视，计算机辅助审计系统的实用性不强。　　（

3、三）审计队伍建设有待加强。部分审计人员业务素质跟不上时代的步伐，未及时学习新知识、更新审计方法；经验不足；内审部门人员结构较单一，会计专业仍然占据主要部分，缺乏既精通计算机，又懂会计、信贷、管理业务的复合型人才。　　农村合作银行内部审计信息化的对策　　（一）提高审计的信息化水平。整合审计资源，提升审计人员专业能力。建立审计违规主要问题库、审计整改台账督促整改落实制度，注重审计成果的利用。努力构建“事前防范、事中监控、事后评价”的审计防范系统，做到内部审计工作无“死角”。在每个审计项目实施前，项目主审要充分利用计算机辅助审计系统进行数据分析、筛选，确定审计范围，突出审计重点。充分发挥计

4、算机辅助审计的作用，克服盲目性。运用现代信息技术手段，逐步实现内部风险防范从“人控”到“机控”的转变。　　（二）提升审计效率。一是由从账面上“大海捞针”找问题，转变为从计算机辅助审计系统导出的违规数据去排查、核对，直观、快速地发现“嫌疑数据”，有效选择重点审计领域，全面提高审计效率和质量。二是充分发挥计算机辅助审计系统处理数据的优势，改进农村合作银行内部审计手段和方法，规范审计流程，准确评估所辖X点风险，实时对经营业务进行监督，及时发现异常情况并报警提示，有效提高风险管理水平和风险监控能力，从而防范和化解金融风险。　　（三）不断提高内审人员的专业水平。审计人员必须不断充电，不断学习各

5、种新知识，不断提高审计业务水平。内审部门必须通过各种途径，比如后续教育、业务培训等不断提高内部审计人员的素质和业务水平，同时要优化内审人员专业结构，配备一批具有计算机和审计专业技能的复合型人才，健全审计人员准入标准，对在一定时间内达不到标准要求的，调离审计岗位。让审计人员有岗位竞争压力，带着紧迫感学习提升。推行审计实务导师制，充分发挥审计骨干的引领示范作用。　　（四）完善计算机辅助审计系统分析模型。计算机辅助审计系统的“早识别、早监控、早预警、早化解”，发挥了内部审计的“免疫”功能。计算机辅助审计系统使审计人员采集数据的效率大为提高。目前该系统已有近300个分析模型，需持续完善计算机

6、审计系统，为审计转型、效率提升提供坚实的科技支撑。　　（五）推进审计成果转化。及时将审计项目提交REPOS审计档案系统，实现审计资源共享，促进审计人员业务水平提高。每月召开审计工作例会，交流审计情况，总结经验；充分发挥内部审计“一查二纠三促进”的作用，建立健全权力运行制约和监督体系，创新审计模式。梳理计算机辅助审计系统发现的违规问题，通过归纳提炼，编制审计案例、审计问题库和审计整改台账，促进问题整改落实。　　（六）建立激励奖惩措施。鼓励审计人员对计算机辅助审计系统的模块进行改进和创新，每创新一个被采用的审计模块，在年终考核时将予以加分。对应该发现问题而未发现，未认真履行审计职责并造成

7、严重后果的，追究有关审计人员的责任。鼓励审计人员积极参加内审协会审计项目、论文和审计案例的评选活动，并将评比结果与待遇挂钩；鼓励计算机专业审计人员参加国际注册信息系统审计师CISA考试，构建以审计信息化建设业绩和审计能力作为导向的干部选用机制，充分调动审计人员的积极性。　　审计信息化是当今内部审计发展的重要支撑，农村合作银行要不断提高审计信息化的水平和效率，为合行事业的健康稳步发展保驾护航。