税务会计培训文档

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1、税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据税收法规，运用会计基本理论和方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人，包括法人和非法人。税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款；正确编制、报送会计报表和纳税申报表；进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。国税

2、申报流程抄税—打印资料—报税状态—远程报税—网上申报（固定资产表、附表二、附表一、主表）—正式提交—报税状态—清卡操作—缴款。地税申报流程根据国税数据填写计提表—进入地税网—纳税申报—报表填写—综合申报—申报缴纳（提交、缴款）—报表查询打印。退税申报流程11步正审读入—2步收齐单证明细录入—4步预申报—5步预审反馈读入—6步明细申报—8步增值税申报表数据录入—9步汇总数据录入—10步正式申报33营改增后增值税率表小规模纳税人 包括原增值税纳税人和营改增纳税人 从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务征收率3%一般纳税人原增值税纳税人税率 销

3、售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务17% 1.粮食、食用植物油、鲜奶13% 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物：  农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；营改增试点增值税纳税人税率交通运输业陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务11%邮政业邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务11%现代服务业研发和技术服务6%信息技术服务文化创意服务物流辅助服务鉴证咨询服务广播影

4、视服务有形动产租赁服务17%财政部和国家税务总局规定的应税服务0%33第一部分：增值税抄报税每月1-10日内进入航天信息防伪税控系统中进行抄税处理。33打印抄税完后打印税控系统中的开票资料331—点击报税状态，确定后2---点击远程报税，确定后暂停去国税网上填写申报表。3--进入国税网进行增值税申报表的填写333333此处若当月有海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应选择是。3333应根据K3账上设备进项税额填写。333333所有的累计数当月数都应与K3账上相关科目的金额相等。33按打印的金税卡专票、普票资料填写表一，视同销售部分填写在未开具发票位置3333根据K

5、3账上应交税费-进项税额-设备科目的金额填写。主要为固定资产的进项发票7—点击清卡操作，提示清卡成功。整个增值税的申报完成。6—点击报税结果，会有提示报税成功，无错误4---对国税网申报表填报完成并提交成功后，进入航天防伪税控系统进行清卡。5---先按报税状态，并确定33第二部分：地税的相关申报数据1.城镇土地使用税应纳税额的计算应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额泉州市目前每平方6元2.城市维护建设税及教育费附加的计算应纳税额=纳税人实际缴纳（增值税+消费税+营业税税额）×适用税率地方教育费2%，教育费附加3%，城建税7%3.房产税的计算应纳税额=（

6、固定资产账面价值+土地使用价）×0.75×1.2%根据《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》财税（2000）125号文规定 ：对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房等，暂免征收房产税、营业税。3333第三部分：出口退税§1.每个月的月末收集报关单及相关开票资料（INVOICE，装箱单）开出发票。§2.收集本月单证收齐的单据，报关单（出口退税联）、出口发票、外汇核销单§3出口退税申报系统§退税额的计算方法§⑴“免、抵、退”税的计算方法§①当期应纳税额的计算§当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－

7、（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额§当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）§②当期免抵退税额的计算§免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。§§③当期应退税额和免抵税额的计算33§若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则§当期应退税额=当期期末留抵税额;§当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。§若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则§当期应退税额=当期免抵退税额；§当期免抵税额=0每月开始申报退税前，应进入网站将上个月的正审结果下载，并导入免抵