借方登记现金的增加

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1、借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。1、提现时：借：库存现金贷：银行存款2、存款时：借：银行存款贷：库存现金3、支付现金借：有关科目贷：库存现金4、收到现金借：库存现金贷：有关科目例题　（1）企业向开户银行提取现金5000备发工资元。作如下会计分录：借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　5000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　5000（2）企业发放已向银行提取的备发工资5000借：应付工资　　　　　　　　　　　　5000贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　5000（3）企业

2、将超出库存限额的现金1000元存入银行。作如下会计录：借：银行存款　　　　　　　　　　　　1000贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　10004、企业行政部门用现金购买办公用品200元。作如下会计分录：借：管理费用200贷：库存现金　　　200　5、收到仓库出售废旧物资款400元。借：库存现金400贷：营业外收入400备用金1、设立时（备用金使用部门第一次领款时）：借：备用金　　　　贷：库存现金/银行存款2、办理报销，补足备用金定额时：借：管理费用等　贷：库存现金/银行存款3、取消备用金时：借：库存现金　贷：备用金除了增加或减少拨入的备

3、用金外，使用或报销有关备用金支出时不通过“备用金”科目核算。【例】某企业的会计部门为销售部门建立了3000元的定额备用金，销售部门使用现金以后，在规定的时间向财务部门报销差旅费2500元，补足差额。则会计做如下分录：借：备用金3000贷：库存现金3000借：管理费用2500贷：库存现金2500&若上述备用金定额调高至3500元，则会计分录要怎么做？借：其他应收款—备用金500贷：库存现金500现金清查的核算清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时：溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢短缺：借：待处理财产损溢—待处理流动资

4、产损溢贷：库存现金查明原因后：（１）如为现金溢余借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）营业外收入—现金溢余（２）如为现金短缺借：其他应收款—应收现金短缺（××个人）其他应收款—应收保险赔款现金管理费用贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢未达账项未达账项，是指在企业和银行之间，由于凭证传递上的时间差，造成一方已登记入账，而另一方尚未入账的账款。未达账项产生的原因一般有以下几种：1、企业已经收款入账，银行尚未收到入账的款项；2、企业已经付款入账，银行尚未付出入账的款项；3、银行已经收款入账，企业尚

5、未收到入账的款项；4、银行已经付款入账，企业尚未付出入账的款项。银行存款余额调节表的原理银行存款日记账余额加：银行已收款记账企业未收款记账的款项减：银行已付款记账企业未付款记账的款项银行对账单余额加：企业已收款记账银行未收款记账的款项减：企业已付款记账银行未付款记账的款项银行存款余额调节表举例假定2007年7月31日，康翔公司银行基本账户的存款账面余额为52373元，银行给出的该账户的对账单余额为57080元。经逐项核对，发现双方不符的原因有：n（1）康翔公司收到蓝天公司货款为7000元的转账支票一张，委托银行办理托收，并根据银行送回的收款

6、通知联入账，但银行因手续尚未办妥，还未入账。n（2）康翔公司7月18日向银行托收的兴业公司货款8800元，银行已经收款入账，但康翔公司因未收到银行的收款通知而未入账。n（3）康翔公司7月30日开出#50的支票580元，并已入账，但持票人未到银行取款，银行未入账。n（4）银行从康翔公司存款中扣除结算的利息费用3000元，但是康翔公司没有收到有关凭证而未入账。n（5）康翔公司本月支付水电费１258元误记为1285元。n（6）银行将伟力公司存入支票5300元误记入康翔公司帐号。康翔公司7月31日编制银行存款余额调节表如图表：银行存款余额调节表存款

7、银行：__帐号：__2007年7月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款余额加：企业未入账的兴业公司货款多记水电费减：银行已付款的利息费用523738800273000银行对账单余额加：银行未入账的蓝天公司货款减：银行尚未兑现的#50支票银行误记5708070005805300调节后余额58200调节后余额58200银行存款核算应设置的账户及其会计处理例题　2-2　企业银行存款核算的会计处理：（1）企业开出转账支票支付所得税50000元。作如下会计分录：借：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　50000贷：银行存款　　　　　　

8、　　　　　　　　　　　50000（2）企业购入材料一批，价款100000元，已由银行存款付讫。作如下会计分录：借：物资采购　　　　　　　　　　　　　　　　　100000贷：银行存