2、系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题,如果符合民法中的规定,可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分,是依据宪法的原则制定的2.【答案】 C 【解析】 选项C:当税法的某些规范同民法规范基本相同时,税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时,一般以税法的规范为准则,即便一项涉税交易符合民法中的规定,但违反税法规定的,应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中,不正确的是( )。A.征税对象又叫课税对象,决定着某一种税的基本征税范围,也决定了
3、各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据,是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,它解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目3.【答案】 D 【解析】 选项D:并非所有税种都需要规定税目,有些税种不分课税对象的具体项目,一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款,因此一般无须设置税目,如企业所得税。4.税法在实施过程中,禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠,这体
4、现了税法基本原则中的( )原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税4.【答案】 B 【解析】 税收公平原则源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理,禁止对特定纳税人给予歧视性对待,也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠,【知识点】 税收法定原则是税法基本原则的核心5.下列选项中,属于税法适用原则的是( )。A.税收公平原则B.实质课税原则C.税收效率原则D.法律优位原则 5.【答案】 D 【解析】 法律优位
5、原则属于税法的适用原则。【知识点】 税法的适用原则6.按照法律优位原则的规定,法律的效力高于行政立法的效力。但是,下列( )打破了税法效力等级的限制。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧,程序从新原则D.程序优于实体原则6.【答案】 B 【解析】 法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制,即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。7.从税收法律关系的构成来看,( )是税收法律关系中最实质的
6、东西,也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人7.【答案】 C 【解析】 税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。【知识点】 税收法律关系8.在税法的构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是( )。A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限8.【答案】 C 【解析】 税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。【知识点】 税
7、率9.在税法的构成要素中,区别一种税与另一种税的重要标志是( )。A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节9.【答案】 A 【解析】 征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。【知识点】 征税对象10.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中,不正确的是( )。A.经国务院授权,国家税务主管部门(财政部、国家税务总局及海关总署)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权,省
8、级人民政府有本地区地方税法的解释权D.经全国人大及其常委会授权,国务院有制定税法实施细则的权力【答案】 B 【解析】 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府,不能层层下放。【知识点】 税收立法权及其划分11.我国目前税制基本上是以