2010税法1--跨章节练习

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1、跨章节练习近三年考试计算题、综合题：　　年　份计算题综合题2009年1.煤矿2个月的业务：资源税、增值税1.酒厂和批发企业两个单位：消费税、增值税、进口卷烟2.日化厂：进口3税、消费税、增值税2.综合性公司：营业税、增值税、车购税、2008年1.建筑工程公司和防水建筑材料生产企业：增值税、营业税1.轿车生产企业：消费税、增值税、进口关税、营业税2.商场经营批发和零售：消费税（金银首饰）、增值税2.卷烟厂：消费税、增值税、进口自用轿车关税、车辆购置税2007年1.印刷厂：均为增值税1.卷烟厂：增、消、营2.影楼：均为营业税（照相、出租

2、、销售不动产）2.商贸企业：增、消、营、关　　进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车　　　　一、本题涉及消费税、增值税、进口关税（2009年考题综合题,12分）　　甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2008年10月，甲、乙企业发生下列经营业务：　　（1）甲企业的购进业务　　外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑

3、生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据：购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。　（2）甲企业的销售业务　　向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，

4、合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的贷款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。　　（3）乙企业的购进业务　　除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱（标准箱，下同）卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。　　（4）乙企业的销售业务　　10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒

5、18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。　　（5）乙企业的其他业务　　向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。　　本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。　　根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。　　1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为（　）万元。　　A.39.90　　B.41.94　　C.44.50　　D.46.88　　[答疑编号1075090

6、101：针对该题提问]　　【答案】B　　2.2008年10月甲企业应纳增值税（　）万元。　　A.77.40　　B.83　　C.85.56　　D.86.31　　[答疑编号1075090102：针对该题提问]　　【答案】D　　3.2008年10月甲企业应纳消费税（　）万元。　　A.122.40　　B.134.40　　C.143.56　　D.144.96　　[答疑编号1075090103：针对该题提问]　　【答案】D　　4.2008年10月乙企业进口卷烟应纳增值税及消费税共计（　）万元。　　A.74.46　　B.75.21　　C.79.3

7、0　　D.80.05　　[答疑编号1075090104：针对该题提问] 『正确答案』D　　5.2008年10月乙企业国内销售环节应纳增值税（　）万元。　　A.42.59　　B.45.65　　C.34.02　　D.34.09　　[答疑编号1075090105：针对该题提问] 『正确答案』B　　6.根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有（　）。　　A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额　　B.乙企业进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣　　C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算

8、缴纳消费税　　D.甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除　　E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣　　[答疑编号1075090106：针对该题提问] 『正确答案』ABC