会计核算中心管理实施细则

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1、乡镇卫生院收支两条线会计核算中心管理实施细则（试行）根据《xx乡镇卫生院实行收支两条线管理试点工作方案》及《xx开展乡镇卫生院收支两条线会计核算中心管理暂行办法》的要求，为保障会计核算中心的正常、有效运作，在全面落实收支两条线管理的基础上，加强对资金收支全过程的监控，结合试点卫生院实际情况，制订本方案。一、核算中心的管理范围核算中心主要负责新会区各试点乡镇卫生院资金的管理和经济业务的集中结算、会计账务的核算，监督各试点单位的财务预算执行情况和经费的收支情况。各卫生院工作人员的工资、补贴、公积金、社保缴费等由各卫

2、生院核定，奖励方案由各卫生院按照xx文件要求自定及核算。试点卫生院的所有账户均由核算中心集中管理，工会账按《工会法》要求设置和管理，不纳入集中管理范围。二、核算中心的管理方式对纳入会计核算中心管理的试点卫生院，在落实收支两条线管理的基础上，实行“统一财务管理、统一会计核算、统一资金管理、统一票据管理和统一档案保管”的管理模式。各试点卫生院的财务活动，全部纳入核算中心统一管理，各单位设专职报账员一名，负责本单位的收款、缴款、报账业务，设药品、财产会计，负责本单位的药品、财产管理及核算，不再设总账会计、银行转账出纳

3、。核算中心设立会计、出纳，统一办理各单位的结算、核算业务。各试点单位分设银行账户，单位发生的各项现金、转账、汇兑等资金结算，经费的拨入、往来款项的收付，事业管理费用的10收支等经济业务均由核算中心统一办理。各试点单位的经济业务集中到核算中心，按单位设立出纳账、会计账，核算各自的收入、支出、债权、债务和权益。核算中心结算业务通过网上银行办理，实行会计电算化管理并使用远程接入，每一个单位的资金使用、资金管理、经济往来等财务信息，通过信息平台，能真实完整、实时详尽地分送到各试点单位负责人计算机中，让各试点单位负责人随

4、时进行查询、监督和管理。各试点单位资金实行自求平衡，以收抵支，核算中心统筹药品收支结余，医疗收支结余及其他结余结转单位的结余分配。其资金使用权、审批权、资产所有权、预算管理权不变，各试点单位仍是独立的经济主体、法律主体，接受审计监督和承担民事责任。单位负责人仍是会计工作第一责任人，各试点单位支付行为的审批制度，由各单位制订，经审核和上级主管领导批准后报核算中心备案。核算中心根据各试点单位审批制度对支付行为进行审核，经审核无误后并在预算内的予以支付。核算中心应随时向卫生院领导反映卫生院资金使用情况及财务状况，当卫

5、生院出现财务压力时，卫生院负责人负第一责任并应努力寻找办法解决，确保资金流转畅顺。三、核算中心岗位设置1、核算中心设主任1名、审核和票据管理员1名、出纳员1名、会计员5名。2、核算中心实行会计委派制度，会计人员统一由各试点单位借调，由中心委派担任非本卫生院的会计主管。3、核算中心实行核算双轨制，中心正式运作后，各试点卫生院在下一会计年度之前，仍保留原会计岗位，继续进行会计核算。104、人员分工xxxxxx四、核算中心工作人员岗位职责（一）、主任岗位职责1、严格遵守国家财经纪律，认真贯彻执行《会计法》等法律法规，

6、刻苦钻研业务，努力提高业务素质和管理水平。2、负责安排和实施核算中心日常管理工作。3、负责收集整理各试点单位的各项申报，定期递交主管领导审批；随时向局领导汇报核算中心的运作和各试点卫生院资金的运作情况。4、完成领导交给的其他各项任务。（二）、审核和票据管理职责5、严格遵守国家财经纪律，认真贯彻执行《会计法》等法律法规，刻苦钻研业务，努力提高业务素质和管理水平。6、负责稽核各单位的会计凭证。7、负责复核各单位网上银行的支付业务。8、认真学习和正确执行票据管理办法，指导和监督各单位正确使用票据。9、负责各单位票据的

7、收发存销，监察和督促资金的收入和归库。10、负责各试点单位档案资料的存档保管。11、负责中心计算管理维护。12、负责中心有关文书的整理和存档。13、完成领导交给的其他各项任务。（三）、出纳岗位职责1、10严格遵守国家财经纪律，认真贯彻执行《会计法》等法律法规，刻苦钻研业务，努力提高业务素质和管理水平。1、负责各试点单位资金的拨付工作，确保单位支出业务的顺利进行。2、严格执行单位内部资金管理制度，未经有关审批，不得擅自支付任何款项。3、严格执行有关财务制度，做好有价证券、票据以及分管章证的保管工作。4、做好日清月

8、结工作，确保账款相符，并及时对账、结账和报账。5、按时与各试点单位报账员进行有关账目的核对工作。6、完成领导交给的其他各项任务。（四）会计岗位职责1、严格遵守国家财经纪律，认真贯彻执行《会计法》等法律法规，刻苦钻研业务，努力提高业务素质和管理水平。2、按有关财务管理制度及资金支出审批制度审核各单位的收入和支出报账事项。3、按《医院会计》要求做好各试点单位会计核算工作，加强资金监督、检查