税法考试复习选择题

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1、v例题·多选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（　）（2007年）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税v【答案】ABCv【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（　）。（2007年）A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位E.境外个人v【答案】ACv【例题·单选题】甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（　）。（2011年）A

2、.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商v【答案】A【解析】对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。v例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（　）。A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务v【答案】Av【例题·单选题】下列业务，属于增值税征收范围的是（　）。（2011年）A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修v【答案】D【解析】选项A、B、C都属于营业税征税范围。v例题·单选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣

3、的是（　）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位v【答案】A【解析】选项B、C、D是视同销售，要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。外购的“投出去了、分出去了、送（赠）出去了”要视同销售，但用于非应税项目、集体福利和各人消费不属于视同销售行为，属于进项不得抵扣的情况v【例题】综合题目（节选）某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下：将10标准箱自产的A牌卷烟作为福利发给本企业职工。问：视同销售卷烟的增值税销售项税额？（答案略）需要考生判断该行为属于

4、视同销售行为后作出计算。v【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费v【答案】Av下列属于增值税混合销售行为的有（　）。　　A.电话局提供电话安装的同时销售电话　　B.建材商品销售建材的同时，也提供装饰装修服务　　C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装　　D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务　　v【答案】Cv下列各项中，应当征收增值税的有（　）。（2002年）　　A.医院提供治疗并销售药品　　B.邮局

5、提供邮政服务并销售集邮商品　　C.商店销售空调并负责安装　　D.汽车修理厂修车并提供洗车服务　　v【答案】CDv例4·多选题】下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（　）。A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务v【答案】ADE【解析】选项B，属于营业税混合销售行为，征收营业税；选项C，纳税人销售再生水免征增值税，不属于混合销售行为。v例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（　）。（2007年）A.将购买的货物分配给股东

6、，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税v『正确答案』A『答案解析』受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收营业税，著作权属于受托方的应征收增值税。【例题·单选题】下列业务中，属于增值税征税范围的是（　）。（2010年）A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水v『正确答案』A【提示】关于“转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税”的叙述在2012年教材上已删除。v例题·多选题】下列业务中，应当征收增值税的有（　）

7、。（2010年）A.银行销售金银B.邮政部门发行报刊C.寄售商店代销寄售物品D.集邮公司销售集邮商品E.电力公司向发电企业收取过网费v『正确答案』ACE『答案解析』邮政部门、集邮公司销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税；寄售店代销寄售物品，按照4%的征收率征收增值税。v【例题·多选题】下列业务，应当征收增值税的有（　）。（2011年）A.银行销售金银B.金店销售金条C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.邮政部门发行报刊E.电力公司向发电企业收取过网费v『正确答案