航运企业风险导向内部审计实务浅析

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1、航运企业风险导向内部审计实务浅析摘要:本文从风险导向内部审计的研究背景和在航运企业开展的必要性出发，探讨风险导向内部审计的实际应用，寻求最有效和最实用的审计方法和方式，以降低审计风险，协助企业更好的实现风险管理。关键词:风险导向内部审计审计技术航运企业一、风险导向内部审计的概念及研究背景近年来，随着内部审计理论与实践的深入发展，国内越来越重视对风险导向审计在实际运用中的研究。航运业是一个高风险的行业，风险导向审计对航运业来说，是一个非常有效的内审手段，有助于我们锁定航运经营中风险高发区，从而确定审计重点，有的放矢，提高内部审计的效率和水平。风险导向内部审计是指内部审

2、计人员在内部审计的全过程自始至终都要关注风险，根据风险度选择项目，以降低风险为导向，进行内部控制制度的控制测试、实质性程序，并进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议。根据风险导向内部审计出具的报告可以作为揭示企业风险、防范风险以及信息交流的预警信号。与外部风险导向审计的“风险”不同之处是，这里的“风险”不仅仅是“审计风险”航运企业风险导向内部审计实务浅析摘要:本文从风险导向内部审计的研究背景和在航运企业开展的必要性出发，探讨风险导向内部审计的实际应用，寻求最有效和最实用的审计方法和方式，以降低审计风险，协助企业更好的实现风险管理。关键词:风险导向内部审计审计技术航

3、运企业一、风险导向内部审计的概念及研究背景近年来，随着内部审计理论与实践的深入发展，国内越来越重视对风险导向审计在实际运用中的研究。航运业是一个高风险的行业，风险导向审计对航运业来说，是一个非常有效的内审手段，有助于我们锁定航运经营中风险高发区，从而确定审计重点，有的放矢，提高内部审计的效率和水平。风险导向内部审计是指内部审计人员在内部审计的全过程自始至终都要关注风险，根据风险度选择项目，以降低风险为导向，进行内部控制制度的控制测试、实质性程序，并进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议。根据风险导向内部审计出具的报告可以作为揭示企业风险、防范风险以及信息交流的预警

4、信号。与外部风险导向审计的“风险”不同之处是，这里的“风险”不仅仅是“审计风险”航运企业风险导向内部审计实务浅析摘要:本文从风险导向内部审计的研究背景和在航运企业开展的必要性出发，探讨风险导向内部审计的实际应用，寻求最有效和最实用的审计方法和方式，以降低审计风险，协助企业更好的实现风险管理。关键词:风险导向内部审计审计技术航运企业一、风险导向内部审计的概念及研究背景近年来，随着内部审计理论与实践的深入发展，国内越来越重视对风险导向审计在实际运用中的研究。航运业是一个高风险的行业，风险导向审计对航运业来说，是一个非常有效的内审手段，有助于我们锁定航运经营中风险高发区，

5、从而确定审计重点，有的放矢，提高内部审计的效率和水平。风险导向内部审计是指内部审计人员在内部审计的全过程自始至终都要关注风险，根据风险度选择项目，以降低风险为导向，进行内部控制制度的控制测试、实质性程序，并进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议。根据风险导向内部审计出具的报告可以作为揭示企业风险、防范风险以及信息交流的预警信号。与外部风险导向审计的“风险”不同之处是，这里的“风险”不仅仅是“审计风险”，而且包括企业在经营过程中面临的其他风险，如经营风险、市场风险、信贷风险、技术风险等，内审人员需要将这些风险作为确定审计项目及审计重点的依据。那么作为航运企业，如何能

6、真正深入的运用风险导向理念对生产经营进行审计，探寻隐藏在企业中的深层次问题，从而在减少审计风险的同时，也帮助企业完善管理机制呢？本文以航运企业内部审计实务为案例，探讨风险导向内部审计的实际应用，寻求最有效和最实用的审计方法和方式，减少审计风险，并协助企业更好的实现风险管理。二、在航运企业推行风险导向内部审计的必要性从企业经营的角度来看，随着航运业进一步迈向全球化、专业化发展的趋势，以及世界各国对自然环境、劳动保护等方面的要求，各国及行业组织对航运业的限制越来越多，各类新的风险不断涌现并加剧。从表现形式来看，航运企业的风险可以分为经营风险、投资风险、管理风险、安全风险

7、、财务风险、人事风险和法律风险等等，其中，安全风险是航运业乃至交通运输业固有的重要风险，历来受到交通部和各航运企业的高度重视。航运业相对较独特的风险主要集中在经营风险、管理风险和财务风险方面。航运业作为一个风险密集的行业，风险点多，监控难度大，如果不加以防范和改善，将直接影响到公司的健康和持续发展。这就对公司的经营提出了更高的要求，传统的审计理论与方法已不能满足现代航运企业内部审计发展的需求。航运企业存在如此之多的各类风险，也大大提高了内审部门所面临的审计风险。这些风险，在严重层级上可能导致企业陷入困境甚至破产。内部审计人员如果把注意力更多注重在传统的财务信息方