审计报告收件人是

《审计报告收件人是》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、审计报告收件人是计划，组成了以王××为项目负责人的5人审计小组，对公司内部会计控制制度进行了局部审计，旨在自我评价，消除内部控制的弱点，改善公司管理水平，争取在行业评比中获得优异成绩。我们的审计目标是测试内部会计控制方面是否存在漏洞，寻找与同行业其他企业的差距。审计涉及的期间是20××年1月1日至20××年12月31日。审核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。（审计概况）我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的

2、审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：1、没有定期进行银行对账单调节。截至我们进行审计时，银行对账单的调节工作已延误了四个月，严重削弱了公司对资金安全性的控制。（见附件第××页）2、由于没有防止投资收益账户上舞弊行为的控制程序，导致超过100,000元的股利被非法挪用。（见附件第××页）3、···。（审计发现）除上述问题外，我们认为，组织管理层对内部会计控制的设计在整体上是符合公司的实际情况的，其运行取得了预期的效果。（审计结论）我们认为，上述问题的发生，主要原因是相关职位人员配备不

3、足，不相容职务未予以分离。建议财务部门健全资金控制制度，并招聘一名有经验的会计人员充实相关职位。（审计建议）附件：1.××2.××3.××（附件）审计项目负责人：×××审计小组成员：××××××××审计机构（签章）××年××月××日（报告日期）第五章审计报告编制的程序和方法第二十四条内部审计报告的编制应当在结束现场审计工作之后进行。内部审计人员应当按照以下程序编制审计报告：（一）做好相关准备工作；（二）编制审计报告初稿；（三）征求被审计单位意见；（四）复核、修订审计报告并最后定稿。第二十五条内部审计人

4、员在进行审计报告的准备工作时，应重点关注以下事项：（一）报告的整体或具体格式；（二）可能的发送对象，以及报告收件人的姓名和职位；（三）审计目的、范围等的表述；（四）审计计划或审计委托书；（五）审计发现的描述；（六）用以支持审计发现和建议的各种信息，包括：附录、说明和图表；（七）特别敏感的内容，包括：在报告中对于机密内容的披露程度；被审计单位对审计发现的可能性反应，以及内部政策等；（八）其他需要考虑的重要报告事项。第二十六条审计报告初稿由审计项目负责人或者由其授权的审计项目小组其他成员起草。如由其他人员

5、起草时，应当由审计项目负责人进行复核。审计报告初稿应当在审计项目小组进行讨论，并根据讨论结果进行适当的修订。编制审计报告充分应当体现审计报告的质量要求。第二十七条在审计报告正式提交之前，审计项目小组应与被审计单位及其相关人员进行及时、充分的沟通。审计项目小组与被审计单位的沟通，应当根据沟通内容的要求，选择会议形式或个人交谈形式。内部审计机构和人员在与被审计单位进行沟通时，应注意沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。审计项目小组应当根据沟通结果对审计报告适当进行处理。第二十八条审计报告应当由被授权

6、的审计项目小组成员以及审计项目负责人、审计机构负责人等相关人员进行严格的复核和适当的修订。审计报告复核、修改后，再经与组织适当管理层充分沟通后，由经授权人员签章，提交给审计项目有责任的机构或个人。第二十九条内部审计人员应当在实施必要的审计程序后，采用以下方法编制审计报告：（一）考虑审计报告使用者的各种合理需求。有些事项或后续审计结果与本次审计结论没有直接关系或关系不重要，但需审计人员向报告收件人如组织管理当局反映提请关注，此类事项和情况应适当写入审计报告。（二）反映被审计对象的相关成绩。对被审计单位的

7、突出业绩应当在审计报告中予以适当说明。（三）反映改进的计划和行动。由于受到审计目标和准备工作的制约，或受到审计过程中新发生情况的影响，审计范围可能与年度审计计划或最初拟定的范围不一致，必要时可在审计报告中指出所改进的计划与所采取的行动。（四）揭示导致问题产生的外部不利因素的影响。（五）采用正面的、积极的语言。对审计过程中揭示的消极的审计发现，在不损害内部审计独立性和声誉的前提下，应当充分考虑被审计单位的意见及可能对其造成的不利影响，客观准确地以被审计单位可接受的语言写入审计报告。（六）运用恰当的图表和

8、脚注。审计报告可以运用适当的图表和脚注，以增强灵活性，快速准确直观地揭示和传递提供审计信息。第六章审计报告的复核、发送和保存第三十条内部审计机构应当建立审计报告的三级复核制度。由审计项目负责人主持现场全面复核；由内部审计机构的业务主管主持非现场重点复核；由内部审计机构负责人主持非现场总体复核。三级复核的分工，可由组织的内部审计机构自行决定。各级复核的主持人在必要时可以授权他人行使权力，但责任仍由主持人承担。第三十一条审计报告复核主要包括形式复核和内容复核