浅谈所得税管理中的问题及应对措施

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1、浅谈所得税管理中的问题及应对措施近年来，某国税部门对所辖区域企业一年一度的所得税进行汇算清缴工作中发现即有相当一部分企业违反所得税税收政策的问题，也发现有部分所得税税收政策和所得税管理办法与市场经济的发展变化不相匹配之处。这些问题中即有企业的主客观原因回避政策逃税之嫌；也有税务机关在实际工作中按照税收政策难以操作、不便于操作的实际问题。为此，笔者就所得税政策及所得税管理中存在的一些不足及应对措施提出几点粗略的探讨性思考。　　一：当前所得税管理的基本现状　　目前所得税管理的基本现状：从制定和执行的所得税税收政策上看有沿袭

2、成规的也有适应市场而新制定的；从管理方式上看有据实申报征收也有核定征收、定率征收的；从所得税的税收收入看，无论是个人所得税还是企业所得税基本上是一年一个台阶，成为税收收入总量中不可缺少的税种，起到了举足轻重的作用。从执法、被执法者的社会反响看有严格执法守法的，也有人认为政策过多过杂不宜掌握不便操作、政策界限不严密、不切合实际致使避税逃税的等等。　　二：税收管理中存在的主要问题　　目前的所得税税收政策及相关办法，笔者认为主要存在着以下几个方面的问题：　　浅谈所得税管理中的问题及应对措施近年来，某国税部门对所辖区域企业一年

3、一度的所得税进行汇算清缴工作中发现即有相当一部分企业违反所得税税收政策的问题，也发现有部分所得税税收政策和所得税管理办法与市场经济的发展变化不相匹配之处。这些问题中即有企业的主客观原因回避政策逃税之嫌；也有税务机关在实际工作中按照税收政策难以操作、不便于操作的实际问题。为此，笔者就所得税政策及所得税管理中存在的一些不足及应对措施提出几点粗略的探讨性思考。　　一：当前所得税管理的基本现状　　目前所得税管理的基本现状：从制定和执行的所得税税收政策上看有沿袭成规的也有适应市场而新制定的；从管理方式上看有据实申报征收也有核定征

4、收、定率征收的；从所得税的税收收入看，无论是个人所得税还是企业所得税基本上是一年一个台阶，成为税收收入总量中不可缺少的税种，起到了举足轻重的作用。从执法、被执法者的社会反响看有严格执法守法的，也有人认为政策过多过杂不宜掌握不便操作、政策界限不严密、不切合实际致使避税逃税的等等。　　二：税收管理中存在的主要问题　　目前的所得税税收政策及相关办法，笔者认为主要存在着以下几个方面的问题：　　浅谈所得税管理中的问题及应对措施近年来，某国税部门对所辖区域企业一年一度的所得税进行汇算清缴工作中发现即有相当一部分企业违反所得税税收政

5、策的问题，也发现有部分所得税税收政策和所得税管理办法与市场经济的发展变化不相匹配之处。这些问题中即有企业的主客观原因回避政策逃税之嫌；也有税务机关在实际工作中按照税收政策难以操作、不便于操作的实际问题。为此，笔者就所得税政策及所得税管理中存在的一些不足及应对措施提出几点粗略的探讨性思考。　　一：当前所得税管理的基本现状　　目前所得税管理的基本现状：从制定和执行的所得税税收政策上看有沿袭成规的也有适应市场而新制定的；从管理方式上看有据实申报征收也有核定征收、定率征收的；从所得税的税收收入看，无论是个人所得税还是企业所得税

6、基本上是一年一个台阶，成为税收收入总量中不可缺少的税种，起到了举足轻重的作用。从执法、被执法者的社会反响看有严格执法守法的，也有人认为政策过多过杂不宜掌握不便操作、政策界限不严密、不切合实际致使避税逃税的等等。　　二：税收管理中存在的主要问题　　目前的所得税税收政策及相关办法，笔者认为主要存在着以下几个方面的问题：　　1；税收政策跟不上市场经济的发展变化。目前税务机关执行的所得税税收政策除了所得税税收优惠政策以外，大都还是沿袭于计划经济时期对国营大中型企业的管理模样。例如税前扣除的计提费用比率；列入固定资产管理、计提拆

7、旧的标准、人员工资的计提标准及其它管理范围等等；二是政策繁杂。在我国的税收政策中，所得税的税收政策条款最多，形成了即管人又要管物、管税又要管费、管生产经营又要管销售收入的全管局面；三是税收政策中的弹性空间造成纳税人有意避税。如差旅费、会议费、董事会费等的支出中要求是时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证、任务、姓名等，因为这些项目的费用支出在税前没有支付限额和支出比例，在实际操作中就形成了其他费用科目的费用计提不用或少用而转嫁至无控制比例的费用科目中支出，既造成了费用科目的支出不实，又减少了应纳税所得额。

8、且在实际工作中纳税人提供上属“有效”依据及合法有效的凭证比较便利，有的企业把奖励职工外出旅游的费用以外出采购材料的费用支出；有的以会议费的名义支出招待费等等；四是政策界限不明，纳税人有意避税，税务机关难以定性。税法规定：纳税人发生的合理的劳动保护支出可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、