中国碳税风险与碳税设计

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1、中国碳税风险与碳税设计　〔摘要〕开征碳税不仅是中国发展低碳经济的需要，更是转变经济发展方式、完成社会经济可持续发展、实现十二五规划最终目标的需要，同时，对于减少碳排放量的积极作用不容忽视。但是，开征碳税在理论上对收入分配、经济增长和对外贸易会产生一定影响，实证分析也证明将加大收入差距，和对进出口贸易产生阻碍作用，然而对经济增长却具有一定的促进作用，尽管不显著。显然开征碳税会产生一定的风险性。为了抵消开征碳税可能产生的风险，应及早制定中国碳税制度。在碳税课税对象、纳税人与课税环节、计税依据与税率设计、税

2、收优惠、碳税归属与使用方向以及其他配套措施等方面制定相应的制度和措施。从整体上看，开征碳税有利于我国节能减排目标的实现，促进社会经济的可持续发展，树立我国负责任的大国形象，提高中国的国际地位。　　〔关键词〕碳税；碳税风险性；碳税制度设计；收入差距；经济增长；出口贸易　　　　　一、　三、碳税对收入、经济和出口的实证影响　　　　从理论上看，开征碳税对居民收入差距、经济增长和出口贸易等变量将产生影响，那么对中国的收入差距、经济增长、出口贸易会产生什么样的具体影响呢？本文根据上文分析，构建了下列三个计量经济学

3、模型：　三、碳税对收入、经济和出口的实证影响　　　　从理论上看，开征碳税对居民收入差距、经济增长和出口贸易等变量将产生影响，那么对中国的收入差距、经济增长、出口贸易会产生什么样的具体影响呢？本文根据上文分析，构建了下列三个计量经济学模型：GINIt=C+β1CTAXt+β2PGDPt+β3Xt+β4GINIt(-1)+εt（1）　　PGDPt=C+β1CTAXt+β2GINIt+β

4、3Xt+β4PGDPt(-1)+εt（2）　　Xt=C+β1CTAXt+β2PGDPt+β3GINIt+β4Xt(-1)+εt（3）　　其中，居民收入差距用GINI表示；C表示常数项；碳税收入占税收总收入比重用CTAX表示，碳税占税收总收入的比重利用资源税、车船使用税和历年排污费几种税费数据之和占税收总收入数据代替。由于中国目前还未开征碳税，用上述税种数据代替碳税，可能降低模型的说服力

5、和估计结果的科学性，但这些税种在一定程度上可以被视为碳税的替代品，通过替换可以说明模型所要阐述的问题。GDP年增长率用PGDP表示；出口贸易总额占GDP比重用X表示；表示随机扰动项；GINI（-1）、PGDP(-1)分别表示基尼系数和GDP年增长率的前一期并分别代表待估计参数。利用中国1998－2009年数据，对上面三个方程分别进行估计的结果见表1。　　从表1可以看出：（1）在各自变量对收入差距影响的模型中，开征碳税使基尼系数扩大，在一定程度上将加大收入差距。碳税作为商品税的一种，其税负的一部分甚至全

6、部将被转嫁给消费者，由于穷人受碳税的影响程度较大，从而导致收入差距扩大。经济增长也会加大收入差距，但不显著，不能排除系数为零的可能性。经济增长使政府收入增加，更多的转移支付资金被用以缩小城乡收入差距。而出口贸易的增加对收入差距几乎没有影响，出口贸易扩大所增加的关税收入在税收总收入中的比重较小，对缩小收入差距不会产生大的影响。（2）在各自变量对经济增长影响的模型中，开征碳税可促进经济增长，但影响不显著，因为碳税对经济增长既有正向作用也有阻碍作用。收入差距的扩大之所以会促进经济增长，可能是因为允许一部分人

7、先富起来，先富起来的人进行资本再投资，从而促进了经济增长。进出口贸易的增加对经济增长的影响非常显著，这说明我国经济增长在相当大程度上依赖于进出口贸易。随着我国对外贸易的扩大，经济增长将继续保持在较高水平。（3）在各自变量对进出口贸易影响的模型中，碳税的开征将阻碍对外贸易的扩张。开征碳税会推高石油等能源价格，使其成为一种更昂贵的生产要素，提高企业生产成本，减少出口的商品源，加上西方发达国家在征收国内碳税时再开征进口关税，致使出口国出口商品的国际竞争力下降，出口贸易必然减少。经济增长会促进对外贸易总量的提

8、高，其可能的原因是经济增长意味着社会产出水平提高，有更多的商品可以被国外消费，因此，出口会增加。另外，经济增长一般情况下意味着居民收入水平提高，国外商品被国内居民消费的数量增加，使经济增长促使进出口贸易总量扩大。但收入差距扩大对进出口贸易的影响则不显著。　　表1碳税风险模型回归结果汇总表　　DependentVariableVariableCoefficientt-Statistic　　GINI　　C0.111.43**　　CTAX0.021.58