政府预算的契约经济学分析

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1、政府预算的契约经济学分析　　关键词：政府预算；契约；委托—代理　　　　由信息不完全和信息不对称所引致的机会主义行为既可能发生在市场，也可能发生在组织内部，还可能发生于政府规制之中，因此，任何市场经济都必然会面临以下激励约束机制设计问题：给定信息不对称，什么是防范机会主义的最优社会契约安排。按照现代经济学的分类，把关于非对称信息情况下最优社会契约安排的理论称之为契约理论。无论是对于市场上的逆向选择，还是对于组织内的道德风险，或者是对于政府规制中出现的机会主义行为，最优契约理论都是在一种委托代理框架下研究与其相对应的契约设

2、计问题。通常，契约理论将拥有私人信息的决策主体称为代理人，将不拥有私人信息的决策主体称为委托人，并假设委托人拥有选择代理人和安排契约的权利（son，1985）。在这一框架下，最优契约设计问题就可表述为：委托人如何设计一个最优契约以克服代理人的机会主义行为。　　　　一、（三）政府预算契约是一种对与交易有关的未来可能出现的状况，以及每种状况下双方的责任和义务并未准确规定的不完备契约　　政府预算的契约关系可理解为委托代理关系，契约规定代理人为了委托人的利益应采取何种行动，委托人应相应地向代理人支付何种报酬。政府预算过程涉及部

3、门外部和部门内部多层级委托代理契约关系，由于公民将决策权交给代表他们决策的人时面对的是不确定的未来信息不对称及交易成本，以至于契约不能准确描述与交易有关的所有未来可能出现的状态以及每种状态下契约各方的权责，也没有详细规定在每一种可能出现的情况下决策者应该做出怎样的决策。决策者也是在不确定的环境下将执行权交给各公共机构，不可能十分详尽地规定公共机构在每一种可能出现的情况下怎样做出决策和执行。因此，决策者和执行者都有可能因追求个人利益目标而损害公众目标。由此可见，政府预算契约是一种对与交易有关的未来可能出现的状况以及每种状况下

4、双方的责任和义务并未准确规定的不完备契约。因此，研究政府预算过程中各个层级的委托代理关系及其契约机制设计问题就显得尤为重要。　　（四）影响政府预算契约的最重要因素是信息问题和激励约束问题　　根据委托代理理论，委托人与代理人是不同的人，他们之间的关系是不对称的，主要体现在两个方面：一是地位的不对称。委托人和代理人在委托—代理关系中所处的地位不同，利益导向也并非完全相同，同时他们又都是追求自身利益最大化的理性经济人，因此，可能出现代理人利用委托人的授权增加自身利益而使委托人的利益受损的情况。二是信息的不对称。代理人往往对自

5、己的信息掌握更加完全，对自己的努力程度、具体工作环境因素的变化、工作的实际结果等方面的信息掌握都比委托人全面。因此，为了自身的利益，代理人会想方设法在达成契约前利用信息优势诱使委托人签订有利于代理人的契约，抑或是在达成契约后利用信息优势不履约或消极怠惰，从而损害到委托人的利益。　　在政府预算过程中，政府通过编制的预算向纳税人提供有关公共活动的信息，纳税人通过预算了解资金的使用方向与程度，政府通过已审批的预算获得可以使用的财政资金，在这个过程中存在地位与信息的不对称。在每个层级的委托代理契约中，都存在因内外部信息问题或激励

6、约束问题而导致道德风险或逆向选择行为，影响政府预算资源配置效率。由于代理人的目标函数并不总是与委托人的目标函数一致，因此，如何建立有效的激励约束机制使得代理人能够在追寻自身利益最大化的同时最大程度地实现委托人的利益，关系着预算管理的成败。　　　　三、政府预算中的委托代理契约关系　　　　在委托代理框架下，政府预算过程被看作是一个信息交换过程，这个过程也是委托人与代理人订立契约的过程。在这一过程中，以政府部门为界，存在外部和内部多层级的委托代理关系。　　（一）部门外部的委托代理契约关系　　1.公众与立法机构之间的委托代

7、理契约　　在这一层委托代理关系中，公众将自己的某些公共权力委托给了权力中心最高层（一般为立法机构）。在这里，公众是初始委托人，而立法机构是初始代理人，委托的公共权力是财政资金的处置权和监督权。在财政资金的处置方面主要是提供公共产品，而公共产品的提供就会存在“搭便车”现象，监督权的行使也同样存在着“搭便车”现象，所以公众不愿个别行使这种权利，而将其置于公共领域使其成为公共权力（Do.　　鲁宾.2001.公共预算中的政治［M］.北京：中国人民大学出版社：3.　　马骏，侯一麟.2004.中国省级预算中的非正式制度：一个交易费

8、用理论框架［J］.经济研究(10)：14-23.　　梅因.1984.古代法［M］.北京：商务印书馆：96.　　尼斯坎南.2004.官僚制与公共经济学［M］.北京：中国青年出版社：25-30.　　诺斯.2003.经济史中的结构与变迁［M］.上海：上海三联书店：225-226.　　OECD.2001