龙泰医学资金管理存在的问题及对策研究

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1、龙泰医学资金管理存在的问题及对策研究龙泰医学资金管理存在的问题及对策研究　一、资金管理的定义和内容.L.　　（一）资金管理的定义　　资金管理是用系统的方法，对企业的资金筹集、资金运营、资金分配等过程进行全面系统的管理，以实现企业制定的战略目标。　　（二）资金管理的内容　　资金管理的内容包括筹集资金系统的管理，运用资金系统的管理，分配资金系统的管理。　　筹集资金系统的管理是指企业根据生产经营对资金的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。企业筹资的基本目的是为了自身的生存和发展。　　运用

2、资金系统的管理是指企业对筹集资金或自有资金的具体运用。　　分配资金系统的管理是指企业对企业净利润的分配政策与程序，企业净利润主要用于分发给投资者和再投资。　　二、龙泰医学资金管理的现状　　（一）龙泰医学基本情况　　上海龙泰医学有限公司（以下简称龙泰医学或公司）是由上海绿谷集团公司、上海绿谷医院投资公司共同出资，于2005筹划建立，于2006年8月正式成立，注册资金为人民币1000万元的有限责任公司。系上海绿谷集团公司控股子公司。　　公司主要经营范围包括：生物医药保健领域的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨

3、询，产品销售（不包括许可证经营产品）等。　　（二）龙泰医学近年来资金管理开展情况　　龙泰医学通过不断规范各项基础管理工作，优化整合内外资源，完善企业内控机制，加强资金管理流程控制，基本建立了一套完整的资金管理体系。三年来不断实践、总结、完善、提高，资金管理工作取得了一定成效，积累了一定经验。　　（三）龙泰医学资金管理存在的问题及原因　　1.资金管理目标不明确　　资金管理是是财务管理的一个重要组成部分，财务管理是企业整体战略目标的一个部分。需要有企业战略目标来指导资金管理，资金管理同企业战略目标息息相关，并为

4、企业战略目标服务。而企业战略在龙泰医学而言，只是领导拍脑袋，停留在几句口号上。　　2.资金管理体系不健全　　虽然每个企业都知道资金管理的重要性和必要性，公司也每年编制企业预算，企业预算的一个重要部分就是资金的预算，但资金的预算主要由领导下指标，主要由财务部门完成，和相关部门的研究和细化不足。日常的经营管理中，也只是财务对资金管理较多。其他部门如营销部门对资金管理的认识不足，资金管理的体系不健全导致资金管理的高度不够。　　3.资金分散、利用率低、管理相对不规范　　实际工作中，缺乏资金管理意识，虽然对资金的重要

5、性都认同，但是，仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的使用上缺少科学性。　　4.资金的监控不力，缺乏事前、事中的严格监督　　目前公司对分（子）公司、公司管理层对资金运动环节普遍存在着监控不力的现象。尽管设置了一些监督职能，如财务的制定了一些资金管理规定，但由于条件限制，在公司销售收款环节、门诊部收银环节，还是存在一些漏洞。　　三、龙泰医学的解决对策　　针对龙泰医学存在的以上不足和缺陷，本人结合本职工作，分析原因，找出症结，全面论证，现提出以下相关对策。　　（一）

6、明确资金管理目标　　以企业的战略目标和愿景为导向，以指导目标为依据，以经营预算为基础，以经营创效为目标，以获取资源和资源的有效利用为保障，以考核激励为手段，在企业资金管理上达成共识，进而实现科学的资金管理。　　资金管理目标的制定要依托企业战略，先有企业战略，再有企业财务目标，后有资金管理目标。指导性目标是企业战略目标阶段性的分解，是资金管理目标的依据。资金管理目标是战略目标和指导性目标的细化，是保证企业战略意图得以实现的有效手段和工具。　　（二）建立健全资金管理组织体系　　开展资金管理工作，必须要建立一个完

7、整的系统，包括资金管理的编制、执行、控制、调整、考核。资金管理是企业财务工作的核心，资金管理围绕企业的战略目标和年度预算展开，科学合理组织各项资金工作。资金控制是实现年度资金预算及公司战略目标的保证。　　（三）资金预算管理　　1.资金预算的编制内容　　资金预算编制内容是进行资金管理的前提、标准和依据。公司根据企业发展的目标和经营规模，反映未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，开展了筹资预算、资本性支出预算、收益分配预算、经营现金流量预算等各项内容的预算。　　2.编制方法分以下步骤　　第一步，以企业年度预算

8、表各项要素内容为基础，编制企业经营现金流量预算；　　第二步，以经营现金流量表各项要素内容和公司的战略目标为基础，编制与现金流量有关的预算，如筹资预算、资本性支出预算；　　第三步，根据企业上年度的净利润和留存收益，以及公司目前资本结构和资金状况及发展战略，编制企业收益分配预算。　　3.资金预算执行及控制分析　　资金预算文件下达后，就成为企业各职能部门所遵循的基本准则。为确保资金预算的顺利执行，公司成立以公司领导层统