加强内部控制建设　防范住房公积金的营运风险

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1、加强内部控制建设　防范住房公积金的营运风险　　[摘　要]随着各地住房公积金大案要案的发生，住房公积金的安全问题日益为人们所关注。文章从完善住房公积金管理中心内部控制的角度入手，提出了如何有效地防范住房公积金营运风险的一些对策措施，以期对我国住房公积金制度的完善提供一定的参考。　　[关键词]住房公积金；风险；内部控制　　　　我国的住房公积金制度起源于20世纪90年代初，国家建立住房公积金制度的目的是为了促进住房建设，帮助职工解决住房困难，提高居住水平。住房公积金制度实行十多年来，经历了以筹集资金支持住房建设到以发放购房贷款支持住房消费的转变，在我国住房金融体系的制度设计中，是政策性住房金融的

2、主体。这项制度在推动城镇住房制度改革、支持职工住房消费、改善城镇居民住房水平、促进房地产市场的发展方面发挥了重要作用。作为一种属于个人所有的社会资源，住房公积金承载着百姓圆住房梦的重任，必须十分重视其安全问题。由于相关制度和管理上的漏洞和缺陷，随着房改工作取得阶段性成果和住房公积金的规模扩大，住房公积金营运中的风险不断显现，有关住房公积金的各类案件也时有发生。要有效防范住房公积金营运风险，关键是要加强规范管理，通过健全住房公积金管理中心的内部控制体系，配合主动接受外部监督来有效防范风险。　　　　一、目前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题　　　　住房公积金管理中心内部控制机制不完善是住

3、房公积金风险形成的主要内部原因。内部控制是为完成既定的工作目标和风险防范，对内部各部门、各分支机构及其工作人员从事的业务活动进行制度管理、风险控制和相互制约的一系列方法、措施和程序，是组织内部约束机制的主要内容，对维护正常的资金管理秩序、防范内部组织风险、保证资金安全、提高管理效益、促进住房公积金事业健康和谐和可持续发展有着十分重要的意义。内部控制与违规、违纪案件的发生有直接的关系，管理水平越低、内部控制越薄弱，住房公积金的安全就越得不到保障。目前，各住房公积金管理中心的内部控制制度建设还不够完善，存在一系列的问题，容易出现内部组织混乱、职责不清、岗位之间缺乏制衡、资金安全难以保障的风险。

4、　　(一)内控目标不明确。部分住房公积金管理中心只是简单地将内部控制视为对工作人员工作的一般要求，对管理层的制约较少，对一般工作人员控制制约较多。没有对内部所有部门及其工作人员从事的业务活动进行控制，也没有将住房公积金的安全保值增值作为明确的控制目标来执行。　　(二)岗位设置不科学，没有遵循内控原则和要求。各住房公积金管理中心都根据本中心的业务运作流程设置相应的岗位，并订立了明确的岗位责任制，但在具体执行时往往没有量化考核措施，没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约，加之人员素质参差不齐，容易出现工作不认真、不负责任的情况。　　(三)内控的环节少。没有涵盖内部管

5、理和业务活动的各个层面。部分住房公积金管理中心的内部控制主要局限在财务控制方面，而对业务的决策、部门管理和相互制约控制较少，削弱了内部控制的整体效能。如：住房公积金贷款工作包括借款人的资信审查、借款材料审核、房产抵押、保险、贷款发放、账务处理、档案管理、贷款计息与回收、银行诸多部门的协调配合等等，是一项政策性强、责任重大、业务素质能力要求相对较高的综合系统工程，涉及贷款业务部门的内部相互控制、财务核查控制、管理中心领导的审批控制以及外部银行控制等一系列的控制环节，每一个环节的脱节失误都可能形成住房公积金收不回来的风险。　　(四)内部稽查审计部门的独立性不够。部分住房公积金管理中心内部组织混

6、乱、职责不清、岗位之间缺乏相互制衡。领导只关注业务发展，不注重内部稽查审计，内部稽查审计人员更多的是配合业务部门开展对外执法工作，而对内部的稽查审计往往出现履行职责滞后性比较严重的现象。此外，部分地区有章不循的现象还比较普遍，制约了内控制度的有效落实，甚至产生一些违规违纪行为。　　　　二、住房公积金管理中心实施内部控制的特性　　　　(一)目标多元化。就住房公积金管理中心而言，内部控制的目标不仅包括住房公积金存款、住房公积金贷款的有效收回、住房公积金增值收益存款、房产、微机设备、车辆等资产的安全完整，也包括住房公积金负债的真实可靠以及会计信息的及时、正确。促进住房公积金管理中心贯彻资金管理的

7、方针和政策，确保资金运作安全和提高资金运营的经济效益也是其内部控制制度的目标之一。目标多元化的特征，为住房公积金内部控制提出了更为高级、更为艰巨的任务和要求。　　(二)内部控制的核心是控制环境。控制环境是任何组织内部控制的核心，住房公积金作为属于缴存职工个人所有的社会资源，对控制环境有着更高的要求。内部控制环境包括：对诚信和价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构；职权与