中国石化镇海炼化分公司实现财务内部审计的价值增值

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1、中国石化镇海炼化分公司实现财务内部审计的价值增值中国石油化工股份有限公司镇海炼化分公司　　中国石化镇海炼化分公司拥有2300万吨/年原油加工能力和100万吨乙烯生产能力，是国内最大的炼化一体化企业，2014年营业收入1205亿元，实现利税186亿元。在镇海炼化的发展历程中，企业的内审部门发挥了极其重要的作用。目前，镇海炼化基本形成了以风险为导向、内控为主线、治理为目标、增值为目的，以服务企业实现价值最大化为根本出发点的增值型内部审计体制，初步实现了内部审计的转型。　　2012—2014年，审计部门累计完成各类审计项目352个，促进增收节支

2、6435万元，提出的200多条管理建议得到公司各级领导、管理部门、被审单位的认可和采纳。我们的主要做法和体会是：　　一、树立科学审计理念，构建增值性审计整体框架　　树立科学的审计理念。内部审计不能停留在纠错查弊只重监督的层面，要善于揭示和反映体制性障碍、制度性缺陷和重大潜在风险，只有确立以增加企业价值为目的、监督与服务并重的理念，才能在项目选题立项方面更加贴近企业价值管理。镇海炼化内部审计在发挥增值作用的过程中，提出了包括“大审计”理念、“监督与服务并重”、“免疫”系统功能、增加价值理念在内的“四大”审计理念，构成了企业内部审计工作的总体

3、思路与框架，对推进增值性内部审计全面发展起到了纲领性的作用。　　二、贴近经营、突出重点，不断拓展审计领域　　近年来，随着公司体制、机制的不断调整完善，审计环境发生了重大变化，传统的财务收支审计已经不能满足现代企业管理需要。镇海炼化审计部门主动适应审计环境变化，创新思路，突出重点，不断拓展审计覆盖面。　　一是以风险管控为抓手，持续深化各类专题审计。对贴近生产和管理、领导关注的热点难点问题开展专项审计，审计项目更具针对性。以检查经济责任目标完成情况为主线，强化任期经济责任审计、履职审计，形成干部监督常态化机制；源头治理降本增效，向生产经营领域

4、延展业务，开展修理费和节能降耗审计，发现以领代耗形成车间小金库、高耗能设备长期使用等问题，堵塞了生产管理上的漏洞；践行绿色低碳生活，开展“碧水蓝天”环保专项审计；排查隐患防患未然，开展油罐库区安全情况专项审计；优化流程推进“智能化工厂”建设，开展信息化投入及管理情况专项审计。这些“接地气”的项目紧贴实际注重实效，受到公司领导高度重视和好评。　　二是紧扣效益增长点，强化固定资产投资审计。随着公司投资规模的不断扩大，尤其是100万吨/年乙烯工程和炼油老区改造工程的建设，每年的投资强度非常大，我们充分认识到强化项目审计的重要性和迫切性。将工程结

5、算审计与竣工决算审计相结合，重结果，也重过程，重事后，更重事中、事前，将监督关口前移，积极推进工程审计常态化开展。2012年—2014年累计完成工程结算审计300多项，审计金额80多亿元，审减金额5000多万元。审计项目数量、审计金额都有了历史性突破。　　三是有的放矢，推进风险控制常态化。随着公司制度文本化、流程标准化建设的进一步实施，审计部门将内控评审与日常审计相结合，除了定期进行内控制度独立评审外，结合日常审计项目对相关内控制度进行检查，有的放矢，推进风险控制常态化。如在对工程项目安全生产情况审计调查中，发现部分工程项目安全生产费计提

6、不足的问题，通过对承包商反映的工程施工安全管理上的问题以及安全隐患整改通知单进行分析，寻求项目管理中发生安全隐患以及“低老坏”问题的根本原因，提出针对性审计建议。审计成果为公司相关部门、企业抓好相关薄弱环节的管理提供了依据，促进管理更趋规范、合理。　　四是与时俱进，探索中外合作审计新模式。去年，我们联合利安德巴塞尔股东方审计部门对下属两家合资合作公司开展经营管理审计，内容涵盖战略计划、治理与管理、营销和销售、财务管理、信息技术、人力资源、采购和供应商管理、生产操作和流程、资本项目和大修等各个方面。利安德巴塞尔公司是世界500强企业，派出的

7、5名审计人员分别来自美国、荷兰、澳大利亚等不同国家，这是一次难得的学习交流的契机。中外审计人员协同配合，对两家合资合作公司进行了一次全面“体检”，揭示了两家公司经营管理上存在的薄弱环节，帮助公司管理层和董事会了解面临的风险，提出了改进措施和建议。通过此次中外合作交流审计，一方面学习借鉴了国际跨国大公司内部审计的先进理念和工作方法，另一方面也向国外同仁展示了我们内部审计的发展状况和经验成果，实现了“经验分享、共促提升”的目标，也为我们尝试更多领域的新业务开阔了思路。　　三、统筹兼顾、注重方法，全面提升审计质量　　在审计过程中，我们除了采用问

8、询、现场察看、查阅、座谈、分析对比等常规手段外，还创新运用了一些行之有效的方法。　　一是计算机辅助法。创新是审计发展的不竭动力，在当前大数据、云计算大背景下，信息化是未来发展的必然趋势，在实际