中小企业应收账款管理策略

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1、中小企业应收账款管理策略【摘要】目前，中小企业为数颇多，但普遍发展艰难，其中，应收账款收回的滞后性是造成企业资金紧张、阻碍其发展的重要因素之一。本文就中小企业应收账款管理所面临的主要问题，以及在应收账款的事前管理和事中、事后控制上所采用的动态管理策略进行了较为深入的剖析与研究。【关键词】应收账款管理动态量化事前管理事中、事后控制目前，我国中小企业为数颇多，已经成为一支推动经济社会发展的重要力量。然而，中小企业自身的天然弱势决定了其发展困难重重，应得到社会更多的关注。本文仅就中小企业加强应收账款管理问题谈些看法。一、应收账款对企业财务的重要

2、影响1.应收账款对收入的影响。盈利是中小企业经营的根本目的，而收入又是中小企业获取利润的重要，为此，企业总是想方设法通过各种途径来取得收入。应收账款则是中小企业在销售商品、提供劳务等过程中产生的债权。由于各种原因，中小企业不得不采用赊销的形式来取得收入，以谋求对费用的补偿，并从中获取利润。所以，企业的收入增加往往伴随着应收账款的增加；反之，应收账款的增加从某种意义上而言也使得收入增加。2.应收账款对现金流的影响。为了保证日常生产经营的正常进行，中小企业必须保证现金流的畅通。应收账款在一定程度上扩大了收入，如能及时收回，则可以保障企业资金运

3、转顺畅，如不能及时收回，则现金周转将会受到阻碍，企业徒有增加利润的虚名，实则严重影响各个职能部门的正常运作，甚至会导致企业破产。3.应收账款对应交税费的影响。一方面中小企业为了扩大收入尽量采用赊销方式，从而在增加收入的同时，使得应收账款也增加，另一方面中小企业要为收入、利润缴纳增值税、营业税、企业所得税等各种税费，虽然这些税款最终是由购买者承担，但税款是不能拖欠的，如果应收账款不能及时收回，中小企业就必须自掏腰包，事先替购买者垫支，势必因提前缴税给自身财务带来压力。二、应收账款管理所面临的主要问题1.市场竞争的压力。在商品和劳务供应同质化

4、的市场环境下，消费者和客户在选择商品或接受劳务供应时有较大空间。所以，要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，中小企业不得不采用赊销的方式取得收入，由此产生了大量的应收账款，赊账金额大、赊账单位多、赊账次数高等，已经成为中小企业应收账款管理中急需解决的棘手问题。2.客户资信状况的不确定性。客户是企业的衣食父母，其信用是维系交易的必要条件。因此应随时掌握客户的资信状况。但由于市场经济下企业经营状况的易变性，使得客户的资信状况不一定处于一个相对稳定的状态，如果此时中小企业没能及时发现客户资信状况的变化，而按照以往的信用条件进行赊销，就会使得坏账产

5、生的几率大大增加。3.企业内部管理的不健全。有些中小企业不重视应收账款的管理工作，在职能部门设置、岗位分工、考核目标订立等方面未能有效地建立健全应收账款管理机制，使得企业在收入增加的同时带来应收账款管理不善的隐患。三、应收账款管理应对策略1.应收账款事前的应对策略。（1）提高产品的市场竞争力。中小企业应从源头抓起，从市场需求调研开始，到生产的每一个环节，在考虑成本效益的前提下，从产品的外观、性能、质量、规格等各方面来提高产品的市场竞争力，做出本企业产品的特色。只要产品得到客户的认可，并且与其他同类或类似产品避免趋同，企业在销售时就有议价的

6、筹码，在取得收入的同时，就可以尽量减少应收账款的产生，从而减少应收账款增加给企业带来的负面影响。（2）选择有利的货款结算方式和结算时间。企业在签订购销合同时，必须认真考虑货款的结算方式和结算时间。比如，在结算方式上，可以让客户分次支付货款，而不必等到最后一次结算；在结算时间上，可以采用现金折扣的方式，给客户适当的债务扣除，尽可能快地收回资金。（3）制定科学合理的信用政策。对于经常采用赊销来扩大收入的中小企业而言，必须要在信用标准、信用条件和收账策略上制定相应的信用政策。比如，对客户信用资格进行审查，判断能否对其实行赊销；对客户信用状况进行

7、评级，以此来确定其享受商业信用所具备的条件。在能够享受商业信用的客户中，根据产品的市场供求、客户的资信情况来确定有关的信用期、现金折扣比率和折扣期；对于违反信用条件的客户，则必须采取催收、发函催收、派人催收甚至使用法律程序等收账策略来收回货款。（4）适当增加保理业务。保理是指卖方、供应商与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方、供应商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务中的至少两项。这样能使中

8、小企业免除应收账款管理的麻烦，提高其竞争力。2.应收账款事中和事后的动态量化应对策略。在应收账款发生之后，中小企业除了编制常规的《应收账款账龄分析表》等表格来计算一些如应收账款周转率等比率、分