探究内控流程规范化下事业单位财务制度的建立与健全

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1、探究内控流程规范化下事业单位财务制度的建立与健全探究内控流程规范化下事业单位财务制度的建立与健全　　张悦海　　随着事业单位改革的深入和发展，财务管理工作的重要性也日益突出，为了实现事业单位的正常运转和持续健康发展，我们有必要建立健全内控流程规范化下的财务制度。从实际情况出发，通过有效的制度措施，规范财务风险，维护财产跟信息资源的完整性，提高资金利用效率，从而提升事业单位的管理水平。　　一、内控流程规范化下财务制度建立健全的重要性　　首先，建立健全内控流程规范化下的财务制度能够适应我国现代市场经济的发展需求。内部控制制度是一种以预防为主要内容的制度，根据实际情况，通过建立比较完善的制度和工

2、作程序防患于未然，避免工作中出现较多失误和错误，防止不公正，不透明以及工作舞弊现象的发生，通过内部控制规范化，能够提高管理者的管理效率，对于事业单位来说，强化内部控制能够保证事业单位内部有效地规避风险，而且，为单位内部工作的顺利完成提供了保障，为单位内部人员的调动、提升提供了有效的参考依据。　　其次，建立健全内控流程规范化下的财务制度能够保证事业单位的顺利发展。随着事业单位改革的推进和发展，我国事业单位的筹资方式也已经由以前国家政府拨款扶持到如今多渠道，多方式进行自主筹资，所以，要想在激烈的竞争中有一席之地，就应该在保证事业单位原有职能的同时进行职能创新扩展，建立一个切实有效的、完善的内

3、部控制体系，逐步开展对外投资，合资租赁等活动。　　二、事业单位财务管理内部控制现状　　首先，单位内部财务管理体系不完善，存在隐患。对于固定资产的管理缺乏切实有效的制度约束，所以，在实际工作中，由于财务分析预算管理和资产管理相脱节，账务管理与固定资产管理相脱节，直接导致了账实不符，实亏虚盈现象的发生。固定资产增加、减少、租赁、处置等业务混乱无章;单位内部财务管理体系尚不完善，一些事业单位的部门设置不全面，而且，其中不乏业务交叉的部门机构，使得各部门人员职责模糊不清，降低工作效率，容易出现扯皮现象的发生，使得事业单位的一些财务监督控制体系名存实亡。部分单位现存财务制度中，对于货币资金的内部管

4、理方面存在漏洞，埋下了安全隐患，擅自离岗，公款私存，监督不力等弊端日益严重。　　其次，财务内控意识淡薄，预算管理工作没有得到足够的重视。单位的内部控制的重要性不言而喻，然而，良好的内控制度要想得到落实就需要单位工作人员拥有足够的内控意识。目前，部分事业单位没有营造一个良好的内控意识氛围，管理层领导干部只是片面的追求内控流程规范化的制定，却忽视了内控制度的执行和监督，没有发挥内控制度的实质作用，使得单位的内控制度犹如空壳。同时，由于单位的预算编制工作没有得到足够的重视，日常工作中出现超出预算等问题，为财政带来困难和阻力，使得资金没有得到正确充分的利用，没有发挥其应有的职能。　　最后，相关工

5、作人员执行力弱，综合业务素质较低。一些工作人员工作缺乏灵活性，专业素质较低，在实际工作中，盲目的听从上级的指示安排，没有保持财务的独立性，使得会计记录没有正确真实的反映实际情况，财务信息失真严重影响了财务核算的工作质量。由于法治意识淡薄，财务工作人员工作缺乏严肃性，对于财务管理的规范性、完整性往往流于形式，无法保证工作的顺利进行，无法保证事业单位的健康发展。　　三、内控流程规范化下财务制度建立与健全的措施　　不管是事业单位还是公司都应该建立健全内控流程规范化下的财务制度，并且在实际工作中，根据实际情况不停地进行创新、改进和完善。　　(1)加强监控力度，保障财务控制制度的有效实施　　单位内

6、部审计机构是加强内部控制制度的一项最基本的措施，良好的监督能够保证制度的顺利实行，从而促进工作的顺利有序开展，提高工作效率。所以，加强内部审计机构的建设也尤为重要，不仅要建立能够相互牵制，相互管辖的制度，使得单位审计人员独立于财会人员，实现监督的公平公正，从而发挥审计人员真正意义上的监督职能，而且应该进一步明确审计人员的工作职责，通过审核会计账目，稽查、评价内部控制制度，监督执行部门工作效率等及时发现管理中存在的漏洞、弊端，建立惩罚机制，保证单位财务管理工作顺利进行。认真贯彻国家的相关法律法规的同时，根据新情况、新形势，及时防范财务隐患，完善程序控制，保障财务安全。　　(2)进一步强化预

7、算管理，加强控制　　财务预算能够使得事业单位做到未雨绸缪，工作开展得循序渐进、井然有序，所以说，加强单位预算管理能够有效地优化资源配置，提高资金利用效率，从而保证各项工作顺利进行、事业单位顺利实现总体目标。对于目前预算工作没有得到足够控制这一现状，应该及时纠正，提高工作人员对于预算编制工作的重视度，强化预算管理，严明预算纪律，加强执行力度，细化部门职责。工作人员要定期检查预算执行情况，逐步健全监控手段，提出相应的解决措施，从而提高预