社会保险缴费制度对小微企业劳动者的影响与完善对策

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1、社会保险缴费制度对小微企业劳动者的影响与完善对策　　一、现有规定对小微企业及其员工的影响　　(一)我国社会保险费率规定存在的问题分析　　根据现有的法律法规的规定我国企业与职工所负担的社会保险缴费比例可以达到职工工资总额的41%其中企业承担30%职工承担11%这还没有加上住房公积金、企业补充医疗保险与企业年金的缴费。清华大学白重恩教授的研究结果显示按照世界银行2009年最新测算的实际承受税率中国的社会保险缴费在181个国家中排名第一约为其他三国平均水平的2倍是北欧五国的3倍是国家的2.8倍是东亚邻国和邻近地区的4.6倍。超越经济发展水平的缴费率不仅影响了劳动者的当期消费也严重影响了

2、企业的竞争力。　　我国五项社会保险中最不合理的费率安排主要体现在养老保险上其他几项社会保险的费率与国际上的平均水平持平。全球社会保障项目数据在172个国家和地区中养老保险费率超过28%的国家有13个分别为阿尔巴尼亚、葡萄牙、罗马尼亚、西班牙、摩尔多瓦、拉脱维亚、意大利、匈牙利、埃及、哈萨克斯坦、印度、新加坡、克斯坦捷克和巴西与中国的费率相同。需要指出的是在上述国家中阿尔巴尼亚、葡萄牙、西班牙、摩尔多瓦、拉脱维亚、、匈牙利、新加坡和巴西9个国家的费率中还包含了其他险种的缴费所以我国的养老保险缴费在所统计的172个国家和地区中高居前6名。　　(二)社会保险费基规定存在的问题分析　　一

3、是缴费基数的上限和下限不合理。从缴费基数的下限来看如果小微企业员工的月工资收入低年度当地在岗职工月平均工资收入60%的小微企业及其员工都要以上一年度当地在岗职工月平均工资的60%作为缴费基数。而我国目前各省、市所发布的社会保险缴费基数一般是以上一年度非私营单位在岗职工月平均工资为标准其劳动工资统计的范围是以国有单位、集体单位、股份合作企业、联营企业、有限责任公司、股份有限公司以及港、澳、台商投资企业和外商投资企业的职工为统计对象而以私营企业占主体的小微企业的在岗员工的实际工资收入没有涵盖在统计的范围之内。现实中广大小微企业的员工工资总体上处于整个社会工资水平的底端所以各地每年所公

4、布的在岗职工平均工资并不能真实反映各种规模企业的实际工资水平特别是远远超过小微企业员工的实际工资水平。　　二是工资总额的内容不合理。根据现有规定在计算社会保险缴费基数时职工月缴费工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。该工资总额内容没有体现高收入者和低收入者的差距造成越是低收入员工其真实的缴费率越高越是高收入员工其真实的缴费率越低。在大中型企业其员工所获得的不仅仅是工资收入各种福利待遇是其劳动者实现体面劳动不可或缺的重要组成部分。而反观小微企业其遭受大中企业所挤压的利润空间已经不允许其为员工提供什么福利待遇了。所以小微企业的员工一般只

5、有工资收入而没有其他的福利待遇。　　二、针对小微企业的社会保险缴费制度的完善对策　　(一)社会保险费率规定的完善对策　　一是适当降低保险费率。根据国家统计年鉴的数据我国各项社会保险结余很多而且结余的总量还在逐年增加。2013年的失业保险基金已经累计结余3686亿元工伤保险基金累计结余996亿元生育保险基金累计结余515亿元。这些结余表明对于失业、工伤和生育保险这些现收现付险种可以有很大的空间降低企业缴费的比例而不会影响到保险待遇的给付。2013年医疗保险基金已经累积结余8117亿元其中基本医疗保险个人账户资金结余3323亿元。应重新审视个人账户功能可将部分资金用于城镇职工门诊统筹

6、并逐步取消医保个人账户减轻企业和个人筹资压力。2013年养老保险基金已经累计结余31275亿元虽然养老保险具有支付周期长、保险待遇增长等特点但如此多的结余还是印证了我国养老保险费率过高。　　企业所缴纳的社会保险费源于企业的利润而企业的利润是扩大再生产的源泉如果小微企业有足够的利润一定是扩大生产规模从而增加就业岗位。但较高的社会保险费率抑制了其扩大再生产的能力甚至还会影响其正常经营缩减就业岗位。为了提升小微企业的竞争力增加小微企业劳动者的当期收入扩大当期消费迫切需要降低社会保险费率减轻小微企业及其劳动者的缴费负担。较高水平的社会保险缴费比例一方面减少了居民可支配收入对居民消费直接产

7、生负影响另一方面降低了小微企业吸纳就业的积极性从而减少居民收入进而影响居民消费。我国现行社会保险缴费水平已经从个人和企业两个层面共同对居民消费产生了挤出效应。　　(二)社会保险缴费基数规定的完善对策　　一是社会保险缴费基数的调整。我国社会保险缴费是以省、市在岗职工上一年度的月平均工资为基数同时又通过划定上下限的方式来确定最终的缴费基数。2009年之前我国的劳动工资统计所公布的月平均工资是非私营单位职工的月平均工资该平均工资并不包括乡镇企业、私营企业和个体工商户为进一步改革和改善劳