全面预算管理信息化建设实践

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1、全面预算管理信息化建设实践【摘要】全面预算管理是企业战略实施和管理控制的一项重要工具，也是企业资源分配的一种有效手段。本文以A集团公司在全面预算管理信息化实践为例，分析了实施信息化过程的核心内容，对企业实施全面预算管理信息化建设具有借鉴意义。【关键词】全面预算管理信息化实践全面预算是对未来预期目标及其对应任务的货币化，是企业决策计划的财务数据表达方式。全面预算管理是公司内部控制的有效工具，兼具控制、激励、评价等功能于一体，涵盖公司科研生产、经营活动的各个环节，贯穿于公司整个经营全过程、全方位、全体人员，是公司组织各项经营管理活动的基本依据，是实现公司战略目标

2、和合理配置资源的有效手段。本文以A公司为例，阐述了全面预算管理现状、存在的问题，分析了实施信息化过程的核心内容。一、A公司全面预算管理概况（一）全面预算管理体制A公司为隶属于某中央企业集团公司的制造业公司，除本部外尚有4家分公司、六家子公司。总资产80亿元，员工7000余人。A公司全面预算管理实行“统一管理、分级负责”的管控体系，设立预算管理决策机构、预算管理机构、预算支持机构、预算执行机构、全面预算监督机构，按照岗位分工控制的原则管控。A公司全面预算管理实行二级预算管理体制：一级预算为公司预算，反映公司整体经营目标预测情况。二级预算为本部（即机关业务部门、

3、直属生产单位）和分子公司预算。本部预算为机关业务部门、直属生产单位的预算汇总反映单项业务预算预测、汇总、分解情况等；分子公司预算反映分子公司的经营、财务预测情况。（二）存在的问题随着公司经济规模的不断攀升，管理层对经营管控能力的要求不断提高，业务日常业务运营工作量也大幅增加，当前全面预算仍采用电子表格方式编制与上报，缺乏整个公司层面与战略的衔接，预算过程的监控，以及预算的执行反馈与跟踪。对公司全面预算管理工作的开展形成了制约。（1）缺乏信息化工具和平台。（2）缺乏有效的预算过程监控。（3）绩效考核与预算目标不匹配。二、实施全面预算管理信息化核心建设内容（一）

4、信息化建设关键点（1）搭建集成、协同、共享的工作平台。在公司范围内搭建集成、协同、共享的工作平台，将成员单位、职能部门预算的编制与执行透明化管理，实现预算数据的协同与共享，并通过预算工作平台实现公司其他应用管控系统之间的集成应用。（2）实现全面预算等信息化手段的集成应用。实施与SAP-ERP系统、OA系统全级次接口建设，实现全面预算信息化系统与公司现有信息化系统的集成应用，提高预算管理的自动化程度和提高预算的管控作用，并建立基于业务数据和公文系统的全面预算编制、分析、调整、预警、反馈体系。在预算编制环节：根据ERP系统的计划任务导入预算系统，有效的对预算编制

5、过程提供业务数据；在预算执行环节：预算系统向ERP系统提供控制依据，实现及时有效的预算控制；具体技术实现方式可以利用标准数据交换方式进行。（3）实现在线编报共享。基于对现存全面预算管理体系的系统分析，构建与组织框架的适用全级次（机关业务部门、控股子公司、分公司、直属生产单位）预算管理体系，明确体系的主要风险控制点、实现业务预算的全覆盖。（4）实现各部门信息交互。以科研项目和产品订单为主线，将各部门业务协调一致，信息同步。（5）加强费用预算执行监控。利用预算系统与X上报销系统集成的优势，设置借款、报销等报账模块，以指南方式引导员工在X上填写报销单据，完成分科目

6、预算额度、审批权限与流程等程序，从而进一步规范费用支出关键环节控制，建立预算与费用支出的全程预警管理。（6）实现平衡计分卡管理。在在全面预算信息系统的指标设计整合平衡计分卡管理要求，将BSC绩效考核指标具体化，通过信息系统支持，解决手工条件下难以量化、程序化问题，完善绩效考核信息，实现绩效考核的动态管理。（二）信息化建设内容（1）预算体系：建立符合集团管理要求的全面预算体系。在设计全面预算报表体系时，纵向上以多级预算体系满足不同层面的管理要求，数据有依据，对上层层支撑，对下联查溯源；横向上通过现金收支预算、财务预算全面反映各类经济事项。（2）预算编制：根据公

7、司业务特性，支持多起点预算编制模式。对生产订单驱动业务，以销售为起点进行预算编制；对科研、重点工程、基建工程等项目，则以项目目标成本为起点进行预算编制。采用“多维&分层”思路。通过“支撑表—>需求表—>归口表—>汇总表”方式，在统一规范的全面预算报表体系指导下，各单位通过X络客户端实现预算申报，由系统实现自动计算和汇总，职能部门在审核和综合平衡后，完成年度预算的编制。利用信息系统提高预算编制效率、增强预算申报信息的准确性和及时性。（3）预算控制：通过与其他子系统的集成，满足预算管理及时控制的需要。经济业务发生前，账务核算单位系统的完成数实时反映到预算系统中，

8、实时体现预算执行进度，实现事前控制；经济业务发生时，