应收账款风险的分析与防范

《应收账款风险的分析与防范》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、应收账款风险的分析与防范摘　要：市场经济条件下，企业为了在激烈的竞争中占有一席之地，除了依靠提高产品质量、降低产品成本、提供良好的售后服务等传统的策略外，建立在商业信用基础上的赊销成为企业扩大销售、提高竞争能力的重要手段之一，应收账款也就相应而产生。本文为解决应收帐款为企业带来的不利影响，在深入分析应收帐款风险及其成因的同时，提出了科学的方法与措施，从而实现对应收帐款风险的防范。关键词：应收帐款；应收账款风险；分析防范．　　一、引言　　对于一个企业来讲，提供商业信用的结果，一方面可以增加产品的销售收入；另一方面又形成了一定的应收账款，造成机会成本、坏账损失等费用的增加，增加

2、了企业的经营风险。通常情况下，应收账款的风险与其规模成正比例增长，企业利用商业信用实现的销售额越大，承受的应收账款风险也就越高。　　在市场竞争日趋激烈的情况下，企业除了依靠产品的质量、价格、售后服务、广告等增加市场份额之外，赊销也是一种重要的手段，而很多企业却因为赊销陷入财务危机，甚至是破产。为什么会出现这种不良现象呢？是因为企业没有深入分析应收账款风险的成因，更没有有效的对应收账款风险进行防范。因此，对应收账款进行有效的控制与防范，增强风险意识，制定防范措施，成为现代企业经营与财务管理的一项重要内容。　　二、应收帐款风险分析及其成因　　（一）应收账款风险分析　　应收账款风

3、险是指企业由于发生应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加。具体表现在以下几个方面：　　1．应收账款不断增加，易造成企业资产负债率过高。在大量采用商业信用的情况下，企业应收账款余额不断增加，必然会出现流动资金短缺，迫使企业不得不举债经营，在高负债率经营的情况下，必然会增加企业的财务费用，导致经济效益下降，甚至会使企业逐步走向资不抵债的边缘。　　2．应收账款不断增加，减少现款回收，增加贴现成本。在应收账款余额较多的情况下，企业为了及时收回货款，会大量吸纳承兑汇票。在急需资金的情况下，为了及时变现应急，不得不承担高额的贴现利息。　　3．以物易物相互抵账，成本上升效益下

4、滑。以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之举，多数以物抵债的价格都高于当前市场的价格。其结果是企业获取了维持基本生产所需资金，但承担了巨额损失，出现了顾此失彼的尴尬局面。　　4．收账成本增加。对于拖欠的应收账款，无论企业采用何种收账方式进行催收，都要付出一定的代价，即收账成本。对逾期应收账款，企业一般要通过书信、、移交专门的收账机构处理或述诸法律来解决，使企业蒙受损失。　　（二）应收账款风险产生的原因　　1．企业追求片面的竞争，缺乏风险防范意识。在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要求在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。

5、但是，某些企业的风险防范意识不强，为了促销，盲目地采用赊销策略去争夺市场，采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠、占用的流动资金能否及时收回的问题，从而成为应收账款风险加大的主要原因。　　2．企业内部控制不严。有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，不能及时发现问题。有的企业应收账款居高不下，催收清理不及时，存在应收账款长期挂账现象。　　3．企业内部激励机制不健全。在某些企业中，为调动销售人员的积极性，往往实行职工工资总额与经济效益挂钩，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，大量

6、赊销商品，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未采取有效措施要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。　　三、应收帐款风险的防范　　在应收帐款管理中，最重要的就是正确衡量信用风险。那如何对应收帐款信用风险进行防范呢？下面将具体分析与探索。　　（一）制定合理的信用政策　　在买方市场条件下，要有效保护企业的利益，必须制订切实可行的信用政策。　　首先要谨慎选择客户，即企业应以信用评估机构、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和核算资料为依据，经过加工整理而获得客户的信用资料，在此基础上，根据对客户信

7、用资料的分析，确定评价信用优劣的数量标准。然后，结合企业承担违约风险及市场竞争需要，具体划分客户的信用等级。其次要评价客户资信程度。最后要建立客户档案，详细记录其有关资料。　　（二）加强应收帐款的日常管理　　1．合理分工、明确职责。企业只有建立分工明确、配合协调的应收帐款的内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收帐款占用，避免坏帐损失的发生，同时，也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊和差错，减少应收帐款风险，企业的应收帐款涉及到销售、仓储、财务等部门，企业必须将与应收帐款相关的有关职责落实到各个部门和人员。　　2．