谈会计处理方法与纳税筹划

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1、谈会计处理方法与纳税筹划一、会计处理方法　　1.会计处理方法的概念　　会计处理方法可以具体定义为企业在会计核算中所选择采用的具体实施方法，一般可以分为存货计价方法，固定资产折旧方法，企业所得税会计处理方法，外币折算会计处理方法，坏账损失核算方法，编制合并会计报表，收入确认等。会计资料的可比性和一致性会被不同的处理方法所影响，进一步来说会计资料的使用也会受到影响。所以，国家统一会计制度明文规定，各企业单位选择采用的会计处理方法在使用期间的每个时段必须保持一致，不应随意更改变动；在实际运用中如果的确有需要更改变动的，必须依照国家对会计处

2、理方法的统一规定实施变更，并在财务会计报告中详细说明变更原因、情况及影响，方便会计资料使用者及时了解该处理方法变更的相关情况。　　2.会计处理方法的选择　　在选择合理的会计处理方法之前，首先要弄清楚经济事项的，产生的问题及预想的解决目标。对会计准则要熟悉运用，不被问题表面复杂的现象所迷惑，以实质重于形式的会计原则为实施准则，谨慎冷静分析，寻找到正确的会计处理方法。相关操作人员平时应尽可能丰富拓展自身相关会计知识及会计操作的法律规章制度，以便在实施过程中能迅速的解决问题，提高工作效率，为企业争取最大效益。　　二、纳税筹划　　1.纳税筹

3、划的概念　　纳税筹划的主要内容是指根据国家政策的相关规定，在国家税收法的有效范围内，通过安排筹划经营、理财、投资、筹资各种经济活动，取得减少所要上缴的税额，实现利润最大化及价值最高化的经济活动。要做到合理的纳税筹划。企业必须组建拥有专业会计知识的团队，在企业日常经营中进行合理的纳税筹划。　　2.纳税筹划的操作　　在实施纳税筹划之前，首先要搜集整理企业的基本财务和税务情况。纳税筹划操应事先了解的基本情况主要包括企业的组织形式，财务情况及投资意向。不同企业的差异性组织形式使其税务待遇也产生巨大不同，充分了解企业的组织形式、可以帮助操针对

4、不同企业的组织形式制定最适合其自身的纳税筹划实施战略。只有深入详细地了解企业的全面真实财务状况，才能在法律规定的范围内结合企业自身因素制定合理合法的纳税筹划方案，达到节减税收的根本目的。其次是了解纳税人对纳税筹划的具体要求及期望，不同纳税人对纳税筹划的要求可能有所差异，这些都是必须要了解的。一般情况下的要求是在国家法律法规规定的范围内，通过事先筹划和安排投资、经营、管理、清算等方式取得节减负税的母的。接下来是了解投资的目标要求，一些纳税人有若干种投资意向及目标或者要求更大财务收益。税收筹划操作的时候时应从纳税人的具体实际情况出发，提

5、出符合纳税人需求的建议。最后，操运用丰富的专业知识和熟练的会计处理技巧和税务经验严格按照纳税筹划的规范要求为企业实施纳税筹划。　　三、不同会计处理方法的选择与纳税筹划　　1.存货计价方法　　存货计价的不同方式，直接影响销货成本和期末存货价值，进而对所得税及盈亏情况造成很大影响。使用存货计价方法，要结合环境及价格波动等相关因素来实施。实行条件是比例税率时，要充分全面分析市场价格变化的主要因素。价格持续上涨时，选择后进先出作为计价方式，提高本期销货成本并降低期末存货成本，进而使应缴纳的所得税额基数有所减少，以此减少所得税的负担，使税后利

6、润得到增加；相反的，价格持续下降时，选择先进的计价方式，一样能使期末存货价值较低，增加销货的成本同时减少应纳的税收金额，完成节税目标。实行条件是累进税率时，采用移动加权平均法或加权平均法作为计价方式，可以让企业的税收负担得到有效改善。由于各个时期存货的价格比较稳定均衡，不会忽高忽低，产品成本不会产生很大的改变，选择加权平均法为计价方式，不会使利润高于会计期间套用的过高税率，增加税收负担或影响税后收益。企业如果处于免税期，企业将获得更多的利润和免税额。企业通过合理的会计处理方法，将会减少费用的摊入，增加利润；而处于征税期时，企业获得的

7、利润与需缴纳的所得税成正比例增长，这时应该采用后进先出计价法，减轻企业的税负压力。　　2.固定资产折旧方法　　折旧以税收挡板的效用在成本中起着十分重要的作用。双倍余额递减法、平均年限法、年数总合法和工作量法都是常用的折旧方法，不同的折旧方法得出的折旧额是有差异的，分配到各个时期的固定资产成本也有是差异的。折旧方法的选用会直接影响成本的多少，影响利润及企业的税负压力大小。在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在年初提取到较多折旧，在年末提取较少折

8、旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。应把握市场资金折现率的高低，综合每个方面进行比较分析，选出最佳的折旧方法。按现行会计制度的相关规定，分析通货膨胀因素，若存在通货膨胀问题，企业的实际购买能力大幅度贬值，不能在现行市价的基础上进行重