企业内审常见的问题与对策

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1、企业内审常见的问题与对策一、企业内审工作中存在的问题1.内审制度不完善我国虽有《审计法》、《内部审计工作的规定》等法律，但是从部门和行业上来看还不够完善、特别是经济方面的法律法规和制度还不够健全，规范审计工作质量，以及约束审计人员职业道德和工作纪律的制度和法规还不够系统，这使得审计人员在检查和评价各项经济活动以及处理违纪问题时，缺乏可靠的依据，在事项的定性和处理上存在分歧和争议。2.企业审计机构不健全社会经济环境在不断的发展变化，企业在积极应对内外部环境变化的同时，其自身的内审机构建设也应该与时俱进，顺应经济形势和内部管理的需要进行有相应的改革

2、。而现状是，绝大多数企业的审计机构不仅没有积极的实施改革，甚至忽略了内审机构的建设，专职审计人员随意抽调，或者根本没有专职审计人员。有些企业将内审机构与财务部门进行合并、人员职责交叉，严重损害了审计的独立性，造成了自己审查自己的工作，使内审成为空谈。有些企业甚至连兼职的内审人员也没有，更不要说组建内审机构了。3.审计人员素质低内审相对于财务来说是个新兴的事物，相应的宣传影响不到位，很多人对内审工作缺乏了解，没有意识到此项工作的良好前景，这导致愿意从事内审工作的人员少。此外，由于一些企业对内审工作的重视不够，在内审人员的选拔中要求不严，这使得部分

3、审计人员的综合素质偏低。很多企业的内审人员是兼职，其主要的工作并不是审计，而是财务管理工作，难以保证内审工作的正常进行。有的内审人员不仅没有相应的审计工作经验，甚至连自身的专业素质都不能够达标。更为严重的是，有些内审人员对自身的工作性质认识不足或不正确，其对待工作的态度和方式方法存在问题。这些都可能导致内审工作流于形式，影响着内审工作的健康发展。4.对内审认识程度不足企业领导者、决策者对内审的认知和态度，是影响企业内审工作效果的关键因素。而就目前的情况来看，绝大多数企业的决策者、领导者仍不能全面准确的认识内审工作的作用和重要性，甚至把内审部门当

4、成麻烦、包袱，把内审工作当成是个专门挑刺的活。企业领导者、决策者对具体的工作也没有给与应有的支持、配合，导致内审工作难以顺利实施，更难以取得好的效果。二、对内审中常见问题，提出改善的策略1.改善企业内审工作的关系（1）全面内审与抽样内审。在内部审计工作中坚持全面性与重要性相结合的原则，在全面内审制度的评析与运用中采取两者相结合的方式。在内审实务中，对于非重要事项或者日常例行的事项进行抽样审计，对于重大事项进行全面细致的审计。对于重大事项在全面内审后，还可以针对其中的个别方面进行抽样内审，以此来分析全面中的特例与区别。两者的结合将在确保审计效果的

5、同时，提高内审工作的效率。（2）合规内审与效益内审。合规审计是内审的基础，效益审计是内审的未来发展方向，正确处理好两者的关系，在确保企业经营合法合规的前提下，提高效益审计的比重成为今后内审工作的着力点。内部审计不仅要起到保护、节约资源的“节流”作用，更要创造盈利机会，起到“开源”的作用。促使内审工作逐步实现由发现型和复核型审计向预防型和增值型审计的转变。合规内审与效益内审相结合，将规范和促进企业内审工作向更高层次发展。2.提高企业对内审的重视度企业内审人员要通过各种渠道，如审计知识的培训、审计法规的宣传和内审典型案例的剖析等方式，在企业内部加强

6、宣传内审工作的重要性。一方面促使企业的经营管理者转变观念，充分认识到内审工作的重要性和必要性，另一方面提高各部门员工对内审的认识程度，做好内审工作的配合。企业经营决策者要充分调动企业的各项资源，大力支持审计工作，协调好审计部门与被审计部门及管理层之间的关系，为内审工作的开展提供有利条件。3.建立健全内审机构健全内审机构的前提是企业要有完善的法人治理结构，将内部审计机构直接置于董事会或是监事会的领导下，与其他职能部门有效分离，树立内部审计机构的权威性，确保其独立性。只有确定了内部审计机构的地位，才能确保内审工作的顺利开展。4.完善内审工作内容现在

7、的内审工作应从传统的事后审计逐步转向事中、事前的审计和控制，有效防范违法违纪、串通舞弊、资源浪费等行为的发生。在工作内容上，从违规违纪审计转向内部控制评价审计和绩效审计，为企业内部生产资源的优化配置和科学决策发挥咨询服务作用。监督和评价内部控制制度执行情况，对发现的问题，提出合理的整改意见，监督整改的落实，加强风险防范，降低风险几率。5.提高内审人员综合素质首先，内审人员不但要精通财务知识和审计知识，还要熟练掌握生产经营、企业管理、法律、税务和信息等多方面知识，并且具备良好的职业道德操守。其次，加强内审人员的培训和考核，只有这样才能督促内审人员

8、不断提高自身综合素质和职业判断能力。同时，企业要注意培养和吸收优秀的内部审计人员，组成具有较高素质和较强职业能力的内部审计团队。三、结论我国的企业内部