受托建设项目财务管理问题探讨

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1、受托建设项目财务管理问题探讨摘要：受托建设项目管理是施工企业随着BOT等模式的引入，在打破建设项目管理体制的基础上，走出传统的施工领域，积极向上游产业链拓展的一种新模式。获得了相当程度的官方及市场认知。然而在受托建设项目期间实现委托方、受托方的利益、规避财务风险与现行财务制度之间还有一定距离。本文对此进行了探讨。关键词：受托建设项目；财务管理；问题受托建设项目管理是指施工方受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的勘察、设计、施工、采购、试运营(竣工验收)等实行全过程或若干阶段的管理，在建设期履行业主职能，对业主负责，工程竣工验收后退出

2、，一、受托建设项目模式探讨由于建设项目的性质、投资、建设规模、工程复杂程度等条件不同，项目管理组织的设置也不尽相同，受托建设项目管理是指施工单位受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的勘察、设计、施工、采购、试运营(竣工验收)等实行全过程或若干阶段的管理，在建设期履行业主职能，对业主负责，在建筑行业经营层次中处于上游。长期以来，我国政府投资项目基本上都是由使用单位通过组建临时基建班子(如基建办、工程指挥部等)进行建设管理，这些管理机构通常缺乏应有的建筑技术和工程经济等相关背景知识，不完全清楚投资规律和基本建设程序，不能有效掌握并运用先

3、进的项目管理方法。因此，难免会出现各种管理不善的现象，如决策不够成熟，随意调整方案，前期及实施阶段各环节之间相互脱节，工程建设周期长，工作效率不高，投资效益低下等。正是在此情况下，受托建设项目管理得以成功引入进来。该种管理模式最早起源于美国的建设经理制(CM制)，目前，我们所说的受托建设项目模式则是指社会专业化的项目管理单位(受托方)通过项目业主(委托方)招标的方式选择后，负责项目的投资管理和建设组织实施工作，待项目建成后交付项目业主的一种建设管理模式，比CM制更具科学性和先进性。受托建设项目管理具有如下特点:一是受托建设项目管理是一

4、种建设管理模式。二是受托方不需要承担项目融资义务，项目融资由委托方(项目发起人或投资人)进行。三是受托方需要向委托方提供较大数额的履约保证金或提供大额银行信用保证。四是受托建设项目管理一般伴随BOT、BT管理模式。二、受托建设项目财务管理原则企业价值最大化和企业利润最大化是企业发展追求的主要目标之一，这种目标明确了企业发展的方向，也是企业财务管理的目标所在，受托建设项目的财务管理应遵循以下几项原则:一是以资金管理为中心原则：资金是企业的命脉和血液，在建设管理中，工程建设资金的控制管理是相当重要的，合理的资金筹划、运用可以使工程项目加快

5、进度、节约投资。二是实现财务控制与工程控制的有机结合原则。由于项目建设的特殊性，单从纯财务角度实施建设项目投资支出控制，效果不明显。在建设项目的财务管理中，财务控制只有与工程控制相结合，以工程建设控制为基础，才能做到建设工程投资控制。三是以效益为目的原则：加强建设项目投资控制管理的目的是节约投资、提高收益，同时还要兼顾好社会效益。四是以合同管理为基础原则。在建设管理中，合同管理是项目管理的主要管理方法之一，因为签约各方对建设项目的实施、控制、管理等是建立在合同基础上的。五是把握风险管理原则在建设管理中，由于所处的环境、地质等条件限制不

6、可避免地会出现各种风险，比如业主资金不到位、社会风险、承包人不能充分履行义务等，都要全面分析，建立风险预警机制，全面规避风险。三、受托建设项目财务管理问题对于受托方来说，要成功运作受托建设项目，需要进行项目的全过程管理，包括事前、事中、事后的一揽子控制、管理，财务管理贯穿于整个受托管理各个时期，各个阶段。在此，我们主要站在受托方的位置上，揭示受托建设项目中可行性论证、合同管理、履约保证金管理、物资供应管理、工程建设资金管理、工程建设成本管理、合同收益管理、投资控制管理及会计核算管理中涉及到关于融资、资金、成本、收益等主要财务管理的问题

7、。1、项目可行性论证中的财务管理问题由于受托建设项目管理的特殊性，项目可行性论证是受托方是否实施受托建设项目管理的前提保证，如何解决项目资金及受托方能否实现收益和收益的大小，在项目可行性论证中是首先要考虑的问题。因此，在项目调查中，不仅要调查委托方的资信，还要调查委托方的实力及项目建设资金融资是否能顺利到位;在项目论证中测算好项目收益和物资供应收益，这对在合同谈判阶段与委托方进行讨价还价具有重要作用。2、合同管理中的财务管理问题完成了项目的可行性分析，在工程建设管理中，最重要的就是合同管理，它是受托建设项目的主要工作，而财务管理是合同

8、管理的一部分，主要是依据国家财经法规、财务会计制度等实施的各种财务管理活动。因此，受托建设项目管理是合同管理与财务管理理论的有机结合。可以说财务管理问题贯穿于合同管理的各个方面，合同谈判中的问题主要体现在对履约保证金、工