浅谈中小企业财务风险管控

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1、浅谈中小企业财务风险管控【摘要】随着全球经济一体化格局的逐渐形成，我国的企业既面临着前所未有的机遇，同时，也面临着更加严峻的挑战。长期以来，受我国计划经济的影响，我国中小企业财务风险管控意识不强，在企业的内部管理中存在着诸多问题，制约着中小企业的发展。而如何正确认识财务风险，并进行科学、有效地防范与控制，成为中小企业亟待解决的问题。基于此，本文针对中小企业财务风险的成因进行了分析，并提出对风险管理与控制的建议。【关键词】中小企业财务风险管理与控制一、中小企业财务风险相关概念的界定（一）中小企业的界定在目前的相关研究中，中小企

2、业还是一个相对模糊的概念，仅是相对于“大型企业”而言。英国、澳大利亚、中国等国家，还进行了更为详细的划分：中型企业、小型企业和微型企业，但在习惯上又将三者合并一起称为“中小企业”。各国对“中小企业”的划分各不相同，这里仅对我国的做法进行详细说明。2003年我国颁布了《中小企业促进法》，将中小企业定义为“中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业”。（二）财务风险的定义理论界对财务风险的定义，有狭义与广义之分。从狭义上来说，财务风险是指企业在筹

3、集资金过程中，由于对未来收益存在的不确定性而产生的风险；从广义上来说，是指企业在各项财务活动中，由于内外部环境的影响、各种难以预料或无法控制的因素，而使财务实际收益偏离预期目标，造成经济损失发生的可能性。在研究中，使用财务风险广义上的定义，更有现实意义。二、中小企业财务风险产生的成因（一）中小企业财务风险产生的外部原因受自身条件限制，且国家扶持力度不大。中小企业由于自身条件的限制，如规模较小、资金相对匮乏等，难以及时采取措施来应对瞬息突变的市场，从而导致企业财务风险的产生。并且长期以来，我国的宏观经济政策倾向于大型国有企业和

4、国有控股企业，对中小企业的扶持体系不健全，使得很多机遇就此流失。金融机构放贷门槛较高。金融机构在放贷时看重两个因素，项目市场前景和企业偿债能力，但对于中小企业来说，规模较小、资产数额低的特点严重制约了其获得贷款的可能性。除此之外，我国经济体制转轨不完善、货币汇率变化、国际经济环境、通货膨胀也成为影响中小企业财务风险的因素。（二）中小企业财务风险产生的内部原因管理模式陈旧，管理观念落后。我国的中小企业大多数属于私营企业、民营企业、家族企业，造成了管理模式陈旧，且管理观念较为落后。一方面，一般中小企业的投资者就是管理者，在企业面

5、临重大决策时，往往是管理者一人说了算，可能因为个人的决策失误，而给整个企业带来难以弥补的损失；另一方面，企业员工培训体系不健全，财务管理理念落后，财务人员的专业素养较低，风险意识薄弱，导致财务管理环节薄弱，产生诸多财务风险。内部控制制度缺乏，管理体制不健全。我国中小企业多实行粗放式管理模式，造成内部监控缺失，如重钱不重物，对存货、固定资产缺乏有效管理，导致企业大量库存积压、资产流失、物资浪费等；资料保存不完整，现金管理不严，导致现金流闲置或资金；对客户信用等级不了解，应收账款中坏账、呆账比率增大，资金回收困难。中小企业财务人

6、员大多一人多岗，甚至存在一人从事不相容岗位的现象，体现内部控制制度存在较大的漏洞。这都加大了企业的经营风险，为企业未来面临的财务风险埋下隐患。资金管理水平较低，资本结构不合理。中小企业在生产经营活动过程中，一方面，往往缺少对资金使用的合理计划，导致公司资金捉襟见肘，易陷入财务困境；另一方面，负债比例过高，企业需为此支付高额的利息而使利润大幅度下降。这都增大了中小企业财务风险的不确定性，不利于企业未来的经营发展。三、中小企业财务风险的管理与控制（一）加强风险意识，科学强化企业财务运作中小企业要保持与供应商建立良好长期合作的关系

7、，保证企业有稳定的物资供应；加强科技创新，研发新产品，提高产品的附加值，优化产品品种结构，使产品向“多元化”发展，以增加企业的收入；重视市场调研，生产、销售对路产品，加强业务整合，促进企业收入的稳定增长。除此之外，还要时刻关注国内外经济发展走向，关注国家产业政策、财税货币政策、市场供需关系的变化等，以提高企业的整体抗风险能力。（二）优化资本结构，降低财务风险中小企业要降低财务风险，就要在优化资本结构上下功夫。一方面，运用定性的方法建立科学的数理模型来确定企业的最优资本属性结构，需要企业根据自身资产规模、可融资渠道和经营现状等

8、因素出发，平衡权益资本融资时的风险与成本；另一方面，定量核算企业筹集到的资本，与企业现金流进行匹配，保证企业在生产经营活动的各阶段资金都具有较强的流动性。（三）谨慎选择投资策略，实现由“利润”向“财务”的跨越在过去，中小企业为了追求利润的最大化，有时会采取一些影响企业长远发展的短期化行为。