利用行业低税率的纳税筹划

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1、利用行业低税率的纳税筹划利用低税率的行业实施纳税筹划有两个方面的思路：一方面，在企业设立之时充分考虑行业的税负情况，把税收优惠因素作为投资决策的重要的因素，顺应国家税收政策，以减轻税收负担；另一方面，在可能的情况下举办有税收优惠的行业。　　例如：a公司打算进行5000万元的投资，有两个投资方向：一是投入一个一般行业，预计年赢利200万元，企业所得税税率是33％，另一个投资方向是政府鼓励投资的行业，相对经营成本稍高，年赢利190万元，但所得税税率是15％。经过简单计算就可得出投资选择结论。　　投资一般行业税后利润为：　　200－200×33％＝134

2、（万元）　　投资税收优惠行业税后利润为：　　190－190×15％＝161.5（万元）　　在考虑税收优惠因素后，应选择有税收优惠的行业进行投资。　　在纳税筹划上，也可在高新技术开发区设立高新技术企业。为了鼓励高新技术企业的发展，各地纷纷设立高新技术开发区，并有相应的税收优惠政策。在这种情况下，企业既可在高新技术开发区内设立法律认可的高新技术企业，以享受税收优惠；也可通过适当使用价格转移法，转移一部分利润到该高新技术企业，降低整个集团的税负。　　例如：广州市某制药企业，经批准在广州市高新技术开发区设立全资子公司，从设立起享受了两年免税优惠。目前，适用

3、15％的优惠所得税税率。集团公司年赢利3000万元，所得税税率为33％。通过一些技术处理，集团公司转移500万元利润到该高科技企业，按15％的税率缴纳了所得税，从而使企业达到了降低整体税负的目的。　　未设立高新技术企业时，集团公司应纳所得税税额为：　　3000×33％＝990（万元）　　利润转移后，同样是3000万元的利润，应纳所得税税额为：　　（3000－500）×33％＋500×15％＝900（万元）　　另外，由于我国的流转税有增值税和营业税两大税种，并分别对货物和劳务征收增值税和营业税，而营业税中劳务项目不同适用税率也不同，这就给我们进行纳税

4、筹划提供了空间，在进行纳税筹划时，应同时考虑对流转税的筹划。