建立税务专业职业标准 优化税务专业课程

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1、建立税务专业职业标准优化税务专业课程摘要：教育部要求高职教育参照相关的职业标准改革课程体系和教学内容。税务专业的岗位需求和高职的税务专业人才培养矛盾日益突出，因此本文提出税务专业职业标准的建议，并以此为依据优化税务专业课程体系和税务专业教学流程。关键词：税务专业职业标准优化课程体系教学流程《教育部关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》（教高[2006]16号）中明确指出，“高等职业院校要积极与行业企业合作开发课程，根据技术领域和职业岗位（群）的任职要求，参照相关的职业标准，改革课程体系和教学内容”，同时明确指出要“加大课程建

2、设与改革的力度，增强学生的职业能力”。在国家已颁布的国家职业标准中（国家职业标准是国家对从事相关职业人员能力的基本要求，它分等级对职业的活动领域、职能、工作内容、技能要求和相关知识水平做了明确规定，为劳动者就业提供了客观、规范以及统一的从业依据和资格要求）没有为税务专业单独建立职业标准体系，只有《会计从业资格国家职业标准》中涉及税务会计岗位的内容，而且对税务会计岗位具体职业标准的规定很少。根据国家税务总局统计显示，近10年来，我国办理税务登记纳税户数以年均5%以上的速度增长，平均每年增加100多万户，截至2010年底，我国办理税务

3、登记的纳税人为2600多万户，每年社会需要大量新增的财税人员满足经济发展需求。由于财税专业缺乏统一的职业标准，各高职院校培养的财税专业人员的能力参差不齐，给用人单位造成了严重影响。因此必须为税务专业建立职业标准，有针对性地调整税务专业课程体系，落实教高[2006]16号文件的精神，实现高职院校的人才培养目标，满足社会发展需求。一、税务专业职业资格标准的建立各纳税户的纳税事宜既可以由本单位财务部门的税务会计人员完成，也可以聘请注册税务师事务所中从事税务代理人员完成工作，因此应按照税务会计岗位和税务代理岗位分别建立职业资格标准。具体步

4、骤如下：第一步，确定岗位职能；第二步，确定每项职能对应的工作内容；第三步，根据每项工作内容确定能力要求；第四步，根据每项能力要求确定相关知识。下面分别阐述税务会计岗位和税务代理岗位相应的职业资格标准。（一）税务会计职业资格标准。税务会计岗位的职能包括三个方面：税款计算申报、税务基础工作和税务协调工作。税款计算申报的工作内容包括负责各项税种计算、账务处理、税表填制与申报工作，税收筹划，出口退税，税收优惠政策的申办。税务基础工作的内容包括：增值税一般纳税人资格认定、增值税一般纳税人年检、税务登记、普通发票的管理、增值税专用发票的管理、

5、其他税务资料的管理、纳税情况自查、税收制度的完善、涉税问题的分析、涉税文书的制作。税务协调工作的内容包括：与税务部门的协调、与中介机构的协调、与上级主管部门的协调、与其他部门的协调。以税务会计第一项职能“税款计算申报”为例说明其职业标准的建立（见表1）。（表略）（二）税务代理职业资格标准。税务代理职能包括两个方面：涉税服务和涉税鉴证。涉税服务的工作内容包括：代办税务登记，办理纳税、退税和减免税申报，建账记账，办理增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，开展税务咨询（

6、顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。涉税鉴证的工作内容包括：企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证、国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。税务代理岗位的两项职能相关的能力要求和知识要求由于篇幅原因不再阐述。二、围绕税务专业职业标准优化税务专业课程体系税务专业课程的设置应当围绕税务专业职业资格标准，对原税务专业课程进行优化，主要体现在以下三方面：（一）要求课程设置应当摆脱传统的、学科导向性的“基础知识—转移基础知识—专业知识—相关知识”模式，采取职能分析法指导下的职能模块结构。以岗位的各项职

7、能作为学习项目。税务专业职业标准以岗位的形式规定了职业所要实现的活动目标，体现了一个职业活动的主要方面。即税务专业主要从事的岗位包括税务会计和税务代理。通过对税务会计和税务代理职能分析，可以归纳确定从事税务会计和税务代理的主要工作内容，对每一项工作内容所需要的专项能力进行分析，将所列的知识点、技能进行归类，将相同和相近的集中在一起，构成可以在一定时期内完成的教学单元或模块。每个教学单元可以获得一组专项能力和相关知识，若干教学单元模块加起来构成一门或几门课程。（二）要求课程设置强调理论够用为度，重在应用技能的训练，达到实用型人才培养

8、的目标。在专业课程方面，应当以岗位为中心，打破学科界限，对课程进行重组，不要以学科为体系，而是要按照系统工作过程确认、分析、解决问题的逻辑，把多种领域的知识有机的组织起来。这样可减少课时，给学生留下更大的空间，使学生能够适应多种专业层面的工作岗位。