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《浅谈当前加强审计质量控制的措施及建议》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、浅谈当前加强审计质量控制的措施及建议一、加强审计质量控制的几点措施(一)以人为本,创造审计质量控制的环境基础。审计质量控制中最活跃、最积极的因素是人,因此,审计质量控制要做到常抓不懈,首先就要以人为本,深入抓好学习培训,加强审计队伍建设,奠定审计质量控制的环境基础,全面提高审计人员的政治素质、职业道德和专业能力。其次要采取倡导自学和选派审计业务骨干参加各类知识培训,充分发挥骨干力量进行由点带面的传授,努力培养出合格的、一专多能的复合型审计人员,规范审计行为,着力提高审计工作质量,有效规避审计风险。(二)抓住关键
2、环节,实行审计质量全过程控制。质量是审计工作的生命线,它的好坏直接关系审计工作的可信度和权威性,要高度重视审计工作质量,降低审计风险,从实际工作中来看,首先严格按照审计署六号令《审计项目质量控制办法(试行)》规定执行,其次是要把审计质量控制贯穿于审计工作的全过程。具体要做到以下几点:一是加强审计项目质量管理。坚持严把“六关”。计划关,要认真开展审前调查研究工作,围绕上级审计机关的统一安排、围绕本师经济中心工作和群众关心的热点问题编制年度审计项目计划;时间关,对每个项目规定需要完成时限;统计关,每个审计项目结后,
3、审计小组要填写审计结果明细表,及时进行统计汇总;复核关,每个审计项目结束后,由审计小组、所在部门、主管部门等复核人员对审计文书进行全面复核,提出复核意见;质量关,要通过《督办审计决定落实暂行办法》、《审计过错责任追究办法》等来加强内部管理,对审计决定落实情况进行跟踪检查,维护审计执法的严肃性;考核关,每年年终,要对一年的审计项目从立项到立卷归档进行检查、考核、评比,激励先进,营造氛围,以此促进审计项目质量的提高。二是制定审计方案做到科学合理,突出重点。制定科学合理的审前调查工作方案。这个方案体现在:它符合项目规
4、模、性质的实际,对调查工作具有指导性可操作性;要对实现调查工作目的、任务和内容做出人员、方法、步骤、技术保障、经费、时间等方面的符合项目实际的周密安排。三是规范审计实施阶段的质量管理是整个审计过程质量保证的核心。审计组必须按照审计准则的要求,确保审计实施方案制定的审计步骤、审计内容实施到位;当实际情况与审计实施方案产生差异时,应及时围绕审计目标做出相应对策,审计人员在工作底稿上反映其专业判断及分析过程,保证审计证据的充分性和合法性。四是规范审计复核审理。为使复核审理进一步规范,要制订关于加强审计质量控制的一系列
5、相关制度,如:《审计复核制度》、《重大事项集体审定制度》等,要实行主审、审计组长、业务科长、复核人员负责制,对每一个审计项目从审计工作底稿到审计决定,都要严格复核程序、复核权限,进行全面复核和检查。五是严把审计文书质量关。审计小组要高度重视审计文书质量,审计报告提出的意见和建议要符合实际,具有针对性和可操作性,能够促进被审单位建章立制、加强管理。六是严格立卷归档,把好审计档案关。每个审计项目实施完毕,由审计主审负责,严格按顺序将文件材料汇总装入档案,做到整个项目资料齐全,案结卷成。七是认真落实审计回访制度。抽调
6、部门人员组成审计回访小组,对审计项目的审计决定执行情况进行回访,同时结合每年开展的廉政承诺反馈卡问卷调查,加强与被审计单位沟通,保证审计项目质量不断提升。■二、当前审计质量控制中存在的主要问题(一)在审计方法上还有待进一步改进。如内部控制审计、抽样测评还没有被广泛的运用于审计实践,需要打破传统审计方法,适应形势的发展,在审计方法上做到有所创新、有所改进,切实履行好监督职能。(二)在审计手段上还需要进一步提高。在信息化的环境下,增加审计的科技含量,推进审计技术进步已显得尤为重要。如对计算机审计软件和审计实施系统(
7、AO系统)的运用多数还处于摸索和尝试阶段,目前还没有充分发挥计算机审计系统的效能,因此在审计效率和审计质量上还有待逐步提高。(三)审计过程中规范性方面存在问题,主要体现在:一是审前调查工作不够细化、不完整,诸多环节中存在重形式、轻内容的问题;二是审计日记的记录上还不够及时、完整。严把审计日记关,这既是追究审计人员责任的一个依据,也是保护审计人员的一个依据,有利于增强审计人员的责任感,在这一点上我们大多数审计人员认识还不够深,认为审前调查、审计日记记录麻烦、忽视了其必要性。(四)在集体审定方面需要进一步加强。要加
8、强对审计项目质量的控制,就必须执行集体审定制度,重大事项必须通过集体审定、集体会诊。■三、加强审计质量控制的建议(一)细化审前调查工作和审计方案的制订。审前调查时间普遍要占到审计时间的三分之一,对一些重点问题、典型问题,还要做到解剖麻雀,才能制定出可行的审计方案,确保每个审计项目的质量。(二)提高审计手段。要加强对计算机审计软件和审计实施系统(AO系统)的学习和运用,提高审计效率和审计
