社保基金投资和绩效评价探讨

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1、社保基金投资和绩效评价探讨社保基金是社会保险得以运行的物质基础。社保基金能否有效运行对广大劳动的切身利益产生最为直接的影响。随着我国资本市场的日益完善，我国的社会保险基金的数额逐渐膨胀。与此同时，一些贪污、挪用社保基金的案件也开始刺激这人们的神经。越来越多的腐败案例使得老百姓对社保基金的管理和运作产生了怀疑并且忧心忡忡。但是我国的审计机关对于社保基金的监管仍然停留在传统的方式，忽视了对该部分资金运营的监管。因此，仅仅依靠传统的审计，无法对社保基金进行有效的监管，这要求我们建立一套完整的社保基金绩效评价体系，并完善相应的审计制度。　　一、社保基金投资　　所谓社会保险基金指

2、的是那些为了实施社会保险而筹集的资金。换句话说，筹集社保基金主要是为广大社会劳动者提供保障。当社会劳动者失去劳动能力或者失去就业机会时，社保基金为这部分劳动者提供生活的保障。根据我国相关法律法规的规定，社保基金的主要有三个：劳动所在单位缴纳；劳动者个人缴纳；政府的财政拨款。这些资金被汇总并由专门的机构进行管理。　　从管理学的角度来看社保基金，该部分资金作为流动性最强的资产，其收益性必然受到影响。而为了能够实现该部分资金的保值增值，专业管理机构将会对其进行不同的投资。因为社保基金关系到广大民众的切身利益，所以国家明确规定社保基金不能进行高风险行业的投资。有鉴于此，社保基金

3、投资的特点多表现为分散化和低风险化。　　二、构建社保基金的绩效评价体系　　虽然，国家禁止将社保基金运用于高风险投资，但是有关社保基金投资失败、贪污等的问题却层出不求。这同我国社保基金绩效评价指标体系不健全不无关系。　　(一)构建绩效评价体系的标准　　绩效评价体系的构建应当符合一定的标准，这些包括：　　第一，成本效益标准。要构建绩效评价体系，应当考虑成本效益的原则。这就是说在构建绩效评价体系过程中，要尽量的缩减开支，期冀以最小的成本换取最大的收益，而不能铺张浪费。根据交易费用的原则，社保基金专业管理机构作为市场的参与者，在与其他组织进行市场交易时，必然会发生一定的交易费用

4、；而该组织在运行过程中，其内部交易亦会发生交易费用。所以在制定指标体系时，应当考虑成本收益。　　第二，效率性标准。效率性标准要求在对社保基金进行绩效评价时要提高效率。在我国社保基金的管理过程中，无论是社保基金的筹集，还是投资，以及分配，普遍存在低效率的现象。效率性要求通过对基金的管理实现最大的收益。　　第三，效果性标准。在强调效率的同时，还应当提倡绩效评价的效果性。效果是通过社保基金管理最终实现的结果，在构建绩效评价指标时，必须考虑通过对社保基金的绩效评价所能实现的结果。这些结果是否能够满足人们的需求，在公众间产生的影响有多大。　　第四，公平和透明的标准。绩效评价体系应

5、当是公平的。在绩效评价体系的构架过程中必须综合考虑社会大众的实际需求和承受能力，而不能仅依靠几位专家的讨论就拍板定案。绩效评价体系应当是透明的，这就要求所构建的指标体系应当对外公开，而不能私设指标。　　(二)绩效评价指标体系　　社保基金的绩效评价体系为审计人员有效的实施政府审计提供了帮助。然而在审计实务中，能否有效地对社保基金实行审计，取决于可否成功地获取能够用以分析行为以及行为结果的相关数据。这就要求工作人员能够选择一定的变量来反映业绩水平，而这些变量就是我们所说的绩效评价指标。一般而言，绩效评价指标包括两种：定量指标和定性指标。定量指标是指可以加以量化的、客观的指标

6、；而定性指标则指那些难以量化的软指标，这些指标受主观因素影响较大。社保基金的绩效评价指标包括以下几部分。　　第一，反映成本效益的评价指标。反映成本效益的指标主要包括管理成本、实征率以及社保支出在财政支出中所占的比重。管理成本主要指在对社保基金进行管理过程中所发生的费用，比如行政管理费用、监督管理费用等等。实征率是社会保险基金的实征额与计划额之间的比率，它反映了社保基金征缴计划的完成情况。倘若实征率大于1，说明超额征收社保基金；倘若实征率小于1，则说明没有完成征收计划。　　第二，反映效率性的评价指标。反映效率性的指标主要有社保基金的收益率、社保基金的结余率和风险系数。社保

7、基金收益率反映了对社保基金管理的获利能力；社保基金结余率反映额社保基金可持续发展的情况；风险系数是社保基金投资过程中所承担的风险程度。如果风险系数较大，说明投资的基金承担了较大的风险；反之，资金承担的风险较小，资金的安全性越好。　　第三，反映效果性的评价指标。反映效果性的指标主要有社会保险费用实际支付率、企业参保率和职工参保率。社会保险费用实际支付率是社保费用实际支付额与社保费用计划支付额之间的比率，它反映了报告期内专业管理机构实际向社会公众支付的保费总额。企业参保率是实际参保企业数与应当参保企业数之间的比率，它反映了社保在企业的覆盖率。