煤炭企业会计电算化平台强化研究

《煤炭企业会计电算化平台强化研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、煤炭企业会计电算化平台强化研究摘要：本文通过分析与讨论煤炭企业会计电算化平台的现状以及出现的问题，提出以明确职责划分、健全岗位责任制度、完善内部管理审查机制、加强外部稽查体系、促进会计电算化平台功能多元化为主的强化会计电算化管理平台的具体方案，从而对加强煤炭企业会计电算化平台提供可行性参考。关键词：岗位责任制度审查机制功能多元化一、煤炭企业会计电算化平台的现状以及出现的问题现阶段，有很多的煤炭企业已经建立了相对完善的会计电算化的平台，解决了手工进行入账、出纳、制作财务报表等人为影响的问题。并且通过会计电算化平台的构建与运作有效的对煤矿的人员、财务管理进行规范化管理。从

2、而使得煤矿的会计信息化水平以及效益有很大的提高。但是通过近几年的煤矿会计电算化管理平台的构建，也发现了许多不足之处：1）没有进行将会计电算化平台中系统管理员与数据管理员以及X络管理员的职责进行明确的划分，从而导致系统管理员的工作职责不明确、工作不到位；2）会计电算化平台的系统管理员权限不明确，往往出现可以将会计电算化平台的所用功能进行调用与审查，从而导致了矿上所有有关于财务管理与人员档案管理等重要资料都在系统管理员的工作范围以内，甚至权限超过了会计主管；3）会计电算化平台的内部管理控制出现新的漏洞：建立会计电算化平台以后，产生了新的内部管理控制问题。即太过于依赖会计电

3、算化的数据处理平台，一旦录入或数据处理方式等方面出现失误，就会导致总账、财务报表等均出现较大失误。与此同时，一旦会计电算化系统软件出现问题或者被不法分子拷贝、设计病毒攻击系统等现象，就会严重影响煤炭企业经济数据的安全性。从而给煤炭企业带来不可预估的风险。二、煤炭企业会计电算化平台的强化措施根据以上所述的煤炭企业会计电算化平台的现状以及出现的问题，本文提出以下几点对煤炭企业会计电算化平台构建的强化措施：1、明确职责划分、健全岗位责任制度1）在构建会计电算化平台的基础上，要逐步的培养专业人才，积极的明确职责划分以及健全岗位责任制度。从而形成多会计多部门的联合会计电算化的管

4、理平台。制定一系列的会计电算化管理的工作规程，以及规章制度，从而加强与会计电算化管理平台有关的工作人员相互监督的长效机制。对于工作规程，以及规章制度的执行情况要定期的考核，督促会计人员利用专业的角度分析平台的准确性；2）对软件操作员以及会计主管部门工作人员进行针对性的计算机业务培训，运用业务范围内的专业知识参与到软件平台的管理与维护的工作中。对于会计电算化的软件工作流程以及维护等方面有一定了解。避免由于工作不当造成会计电算化平台中的数据错误等现象发生；3）在进行电算化平台操作过程中，严格履行矿用规定的操作规程，对数据录入以及输出等过程要加强管理。系统管理员不得参与数据

5、管理员的有关会计操作；数据管理员也不能够将软件中的数据库擅自改动；4）对于会计电算化得平台各项功能实施口令管理，只有对平台的功能具有权限的工作人员才能进行使用，并且要定期的更换口令。如果上级部门要对平台中的数据进行核查的情况下，有专门的工作人员进行授权；5）坚决推广双人录入记账形式，在数据录入过程中进行严密的检查。完善记录人员的工作日志，将录入人员的姓名、时间、数目等都要详细记录。不准许其他非有关工作人员进行数据拷贝等情况。从而通过依靠完善制度、加强工作人员管理等措施保证会计电算化管理平台中的数据安全与准确。2、完善内部管理审查机制、加强外部稽查体系l）数据管理人员要

6、保持每天输出在会计电算化管理平台中的日记账，将账目与库存现金进行审查核对。及时的将出现的问题解决，尤其针对煤矿当日的流动资金、固定资产、银行交易等反面进行细致的比对工作。从而对平台中出现问题的数据或者交易数量等进行及时的更改。并将更改内容及时记录、备份以便今后在内部审查的工作中进行分析。2）在定期的内部管理审查工作中，要将会计主管部门的地位独立化，形成专业性强、公正性好、独立程度高的审查小组。在内部管理审查工作中，要遵守审查制度，对于煤矿的日常经济业务往来的各个环节都要进行详细的询问调差。严格的审查常出现的流动资金不足、银行账目不准的现象，防止出现舞弊情况发生。3）建

7、立外部稽查体系，要定期的聘用专家对于煤矿内部的企业电算化平台管理做出评估。并且促进专家开发稽查软件，建立X络安全管理系统。做好平台的防火墙、经济数据的加密交换传输、工作人员的登陆系统认证平台、平台操作日志管理、平台自动纠错系统等平台建设方面的稽查管理工作。从而使得会计电算化管理平台中的数据更加安全有效。3、促进会计电算化平台功能多元化现阶段煤炭企业对于会计电算化平台的应用还处于会计核算等功能的程度。应当根据煤炭企业的发展，立足于电算化平台的强大核算功能，将平台进行功能扩展，使得会计电算化平台参与到煤矿的人员调配、物资管理、生产工序优化、销售渠道扩展等