关于我国现行个人所得税制改革的思考

《关于我国现行个人所得税制改革的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、关于我国现行个人所得税制改革的思考个人所得税是我国的主要税种之一，自从开征以来为各项社会事业以及社会主义市场经济的不断发展提供了基础性的重要作用。近些年来随着国民经济的不断增长以及居民收入不断多元化的趋势，我国的个人所得税的征收工作面临着更多的机遇和更大的挑战，在新的形势下，如何通过探索和实践，完善和改革我国现行的个人所得税，逐渐成为社会各界备受关注的热议话题之一。　　在我国社会主义市场经济飞速发展的今天，个人所得税的征收的收入占总收入的比重日益上升，成为我国的第四大税种和财政收入的一项不可替代的重要

2、，在现今收入分配不公的局面日益严峻以及贫富差距进一步拉大的背景下，个人所得税调节收入分配的功能逐渐受到社会的关注和重视。然而，虽然我国个人所得税的相关制度和政策虽然经过了多次的完善和修改，但是仍然具有很多不完善的地方：现行的税制模式仍然不够完善、税源隐蔽难以监控、税收负担出现不公平的局面以及费用扣除不合理现象日益凸显，需要及时的进行完善和改革，才能适应最新形势的需求。关于改革我国现行的个人所得税的有效途径和方式，以下几点将作出比较具体化的良好说明。　　　　一、实行分类与综合相结合的个人所得税制　　我国

3、现行的个人所得税实行分类征收的办法，按照十一个项目征税，运用不同征收方法和标准处理不同的税收，虽然具有简单透明的特点，但是欠缺公平，不利于收入调节的不断完善和创新。因此，在我国现有条件的情况下，我国的个人所得税改革的方向可以尝试选择实行分类与综合相结合的个人所得税模式，在适合我国国情的前提下不断的完善各项工作细节。虽然从一定意义上说，分类所得税具有可以差别对待不同性质的税种等优点，但是难以体现出量能负担的原则以及更大程度的公平，阻碍了我国的税收制度的长足发展。从我国目前的征税手段来看，在税收征管中电子

4、计算机的运用力度还不够成熟，在对纳税人的收入监管方面也存有漏洞，因此综合性税收制度也无法满足长远的发展要求。在这样的发展现状和历史情况下，分类与综合相结合的个人所得税制，不仅能够将两者的优点发挥的淋漓尽致，可以针对纳税人的不同性质实行不同的策略、坚持了量能负担的原则，而且有效地避免了两者的缺点的阻碍。与此同时，诸如利息、红利所得、股息等事宜分类的所得税征收方式，而工薪资金、生产经营、财产租赁以及劳务报酬等则运用综合征收的手段比较合适，如此一来就更加地体现出了分类与综合相结合的个人所得税的重要意义，并且

5、只有不断地改革和创新这种模式，才能获得长足发展。　　　　二、健全费用扣除制度以及收入监控机制　　在个人所得税的建立和完善进程中，费用扣除是一个至关重要的环节和问题，个人所得税最明显的特征便是按照纯收入征税，而且我国个人所得税款流失严重的重要因素之一就是税源监控力度不足，因此该措施的实行将为我国个人所得税的长足进步提供良好的契机。详细一点来讲，个人所得税的费用扣除大体可以分为生存发展所需要的生计费以及获得收入所必须支付的有关费用两个大的类别，应当根据真实情况扣除生存和发展所需的生计费，可以尝试实行费用扣

6、除指数化，保障纳税人的基本生活需求，而且要根据纳税人的婚姻、健康、年龄以及赡养老人等现状来确定合理的扣除标准。与此同时，在收入监控机制方面，要对个人所得税的应纳税范围进行重新的界定和确定，并且明确规定免税项目，为收入监控机制的不断完善打下坚实有力的基础。还有，可以尝试借鉴美国的税务号码制度，即相当于“个人经济身份证”的制度模式，达到法定年龄的公民必须到当地政府机关领取和确定纳税身份并终身适用，在实行银行储蓄存款实名制的前提下使得个人收入的透明度得到增强，带动公民自觉纳税的主动性和积极性。总而言之，健全

7、费用扣除制度以及收入监控机制，不仅是完善我国现行个人所得税制的重要举措之一，而且也为社会主义市场经济的稳定发展提供了良好的典范说明。　　　　三、加大税法宣传力度，并运用现代化征管技术　　税法宣传力度的加强不仅是增强居民纳税意识和法制意识的有效措施，而且为依法纳税良好氛围的形成提供了更多的活力，运用现代化的征管技术可以促使税管工作获得事半功倍的成效。具体来说，各有关部门应当通过开展宣传教育活动、税收知识有奖竞答小活动等独具特色的方式加强宣传力度，使得依法纳税的观念深入到社会公众的内心深处，促使他们正确的

8、纳税行为的发生。同时，在现代化信息技术飞速发展的今天，科学技术在税收征管方面的运用虽然已经成为普遍的事实，但是仍然不够具体和完善，因此税务主管部门要根据实际情况适当的吸纳专业型人才，并且对他们进行有关税收制度方面知识的培训和教育，让他们熟悉税法规定，增强他们的工作责任心和纳税意识，确保及时的将各项工作细节落实到实处，减少税款流失等不良现象的发生。要及时以及经常性的通过税务稽查等科学的形式对工作人员进行必要的监督，深入了了解和掌握他们的工作情况和工作态度，