高校内部控制和风险管理完善措施

《高校内部控制和风险管理完善措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、高校内部控制和风险管理完善措施摘要：高校内部监督中，要鼓励在校教师通过各种途径参与到学校的监督和管理中，依靠会计制度来进行控制很难应对高校外部和内部的一些风险，所以需要引入先进的、符合时代要求的内部控制理念。改革开放以来，我国的教育事业得到了快速的发展，高校在国家的支持下也取得了较快的发展，高校的筹资渠道和办学模式逐步实现多样化。在这样复杂的背景下，高校也面临着较大的风险和竞争压力。同时，高校内部也存在着对外盲目投资、预算管理不规范、资产管理不合理等内部控制不健全的问题，导致高校面临较大的风险。在这种情况下，高校加强内部控制和风险管理是高校管理工作中的一个重要任务

2、。　　一、我国高校风险管理和内部控制运行中出现的问题　　(一)缺少有效的高校内部控制环境　　高校治理层和管理层不重视内部控制，缺乏管理意识，使内部控制环境不强，容易产生内部控制风险。当前，我国高校内部控制环境主要有以下问题：在架构上，结构是校园系，容易造成大权独揽的现象，国家层面对高校的监管不足，存在国有资产浪费和流失的现象，很难实现国有资产的保值和增值;在人力资源管理上，仍旧是传统的管理方式，没有形成与时俱进的人才培训、引进、晋升和激励机制，不能有效地调动广大教师的工作积极性;在校园文化建设上，没有意识到在高校建立文化氛围的重要性;在社会责任上，无法将个人目标和

3、社会目标清晰定位，有些教师责任心不强，荣誉感不强等。虽然国家相关机构发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，但这些主要是针对企业而设立的，高校所采用的是2001年6月开始实施的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》，所以高校在内部控制上仍处于内部会计控制的思路上，不难满足当今高校的需求。　　(二)没有形成有效的风险评估机制　　当前，我国的高校基本上没有开展风险评估、风险识别和控制的相关活动，普遍对风险评估认识不足，尤其是在投资和筹资上，导致投资和筹资风险加大。在投资上，没有进行必要的可行性研究，也没有按照规范的流程，尤其是在重大项目的决策上，没有

4、进行相应的风险评估，超规模投资，可能带来较大的风险。在筹资上，一些高校没有认识到贷款的风险，没有进行合理的分析和讨论来确定合理的筹资方式、结构和规模，导致贷款金额超出高校的经济承受能力，资金在周转上出现紧张。　　(三)缺乏有效的监督机制　　高校监督在保障高校建立和实施内部控制中有着非常重要的作用。而当前，我国的高校并没有发挥很好的监督作用，而外界的监督也不到位，社会上的监督也不够，在高校的各个院系的内部都有相应的内部控制人，相关的纪检部门的监管作用很难起到监管作用，由于人情因素普遍较重，导致在内部审计中很难客观、公正、独立地开展内部审计。在外部监督上，没有一定的主

5、动性和连续性，只是在接受相关部门的委托下才对高校开展监督工作，对高校的监督方式也是抽查，可能有的高校很多年都查不到，在审计上也受到高校相关部门的限制，很难开展严格、全面的监督工作。　　二、完善我国高校风险管理和内部控制的措施　　(一)建立良好的高校内部控制环境，强化高校的风险管理意识　　建立良好的内部监督环境，就需要加强高校内不同院系和不同部门各个人员的参与度，使资源能够得到高效的利用;对传统的人才资源管理模式要进行创新，根据各个学校的具体情况，采取相应的措施调动教师的热情和积极性;开展思想政治教育、业务和理论的学习等方式来加强教师的职业道德和素质;开展先进人物学

6、习展览，增强教师的责任感;创造和谐的校园文化氛围，营造较好的科技文化、X络文化和学术文化。　　(二)完善高校内部控制规范　　当前，我国高校的风险管理水平仍处在很低的水平，大多数高校依旧是会计的内部审计和内部牵制上。随着高校外部市场经济的快速发展，高校内部环境也在逐渐发生着变化，如果只是依靠会计制度来进行控制很难应对高校外部和内部的一些风险，所以需要引入先进的、符合时代要求的内部控制理念。学者陈竹在一项调查研究中发现：有60%的人觉得影响内部控制体系建立和完善的主要因素是“内在动力不足”，55.8%的认为所在单位的领导起到建立内部控制体系的主导作用;在被调查的人群中

7、只有29.4%的人认为高校对风险有相应的控制手段。值得注意的是，为了提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部已在2012年11月29日发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，并将于2014年1月1日开始实施，高校可以根据自身的情况来推行实施。　　(三)完善高校的风险评估体系　　风险虽然是无法消除的，但是可以采取相应的管理机制来降低风险发生的几率和风险发生时造成的危害。我国于2009年9月1日发布实施了《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》对财务管理、教学管理、科研管理、物资采购管理和房产设备管理等环节的内部控制开展风险评

8、价和评估，