杭齿集团财务集中管理的探索和应用

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1、杭齿集团财务集中管理的探索和应用通过几年的运行，杭齿集团财务集中管理模式达到了预期的目标，为公司创造了巨大的经济效益，更带来整个管理系统的根本性转变　　杭州前进齿轮箱集团有限公司（以下简称“杭齿集团”）创建于1960年，2001年经国家经贸委批准，改制成国有多法人投资的有限责任公司，由计划经济时期的工厂制向公司制、集团化发展。随着规模的不断扩大，生产经营与企业改革发展中的各种不确定因素增多，企业面临的各种风险越来越大。因此，积极探索企业管理新模式，使企业持续、健康地发展，是摆在公司决策者面前的一项重大课题。　　经过多年的努力和探索，杭齿集团形成了适合企业自身发展

2、要求的财务管理模式——财务集中管理。　　一、市场经济——财务集中管理模式产生的根本原因　　1．财务集中管理是企业在市场经济条件下实施企业管理的重要手段　　在全球经济一体化的国际大环境中，传统工厂制下的会计管理体系已不适应现代企业法人治理结构下的经营环境。　　因此，财务集中管理便成为企业在市场经济条件下实施企业管理的重要手段。　　2．财务集中管理是企业做大、做强的必备条件　　在市场经济初期，杭齿集团经历了一个较困难的转型期。为了确保企业的生存和的发展，对各分厂和相关处室，采取“放水养鱼”的做法，对企业的生存和发展，起到了一定的作用。但随着企业的发展及竞争的加剧，该

3、做法的不足之处便显现出来，并制约了企业的发展。运用财务手段，强化财务集中管理，就成为一项十分重要的工作。　　3．多法人投资法理结构的建立是实施财务集中管理的客观要求　　2001年，经国家经贸委批准，杭齿集团由原单一的国有企业改制成国有多法人投资的有限责任公司。按照《公司法》的要求，建立了规范的法人法理结构，法人法理结构包括股东大会、董事会以及以总经理为首的管理层，强调公司实行整体战略管理，集中统一决策。　　因此，财务集中管理成为必然选择。　　二、财务集中管理的内涵及运作模式　　杭齿集团财务集中管理的基本内涵是：会计分级核算、资金集中收付、全面预算控制、统一管理制

4、度，财务人员统一配置，实现集中管理目标。　　1．统一核算制度，实行会计分级核算　　杭齿集团是一家专业生产传动产品的公司，其产品生产的特点是小批量、多品种。为此，公司制定了统一的会计核算制度，实施了成本核算的平行结转定额差异法，解决了在制品结存账实相一致和半成品价值转移与成本项目如何还原的问题，通过计算机软件的参与，形成了科学的控制管理体系。杭齿集团在2002年通过实行企业会计制度的基础上，2008年正式实行新企业会计准则，实现了规范化的企业财务核算管理。　　2．资金集中管理　　由过去单纯为解决资金缺口而进行资金筹集，转变为追求资金使用成本最低和优化资本结构为目的

5、的资金筹集与运作管理。　　3．全面预算控制　　杭齿集团成立了以总经理为主任的预算管理委员会，作为预算管理的最高权力机构。委员会由营销、生产、采购、技术、财务、人事、内审等部门负责人组成，负责制定预算编制大纲，审定年度经营预算目标、制定动态调整预算、审批预算外费用、组织预算完成情况的分析与考核。公司制定了《全面预算管理制度》，每季召开预算执行分析会，以经济责任制的严格考核作为预算执行的保障，使预算控制代替日常管理，成为了一种自动的管理机制。　　4．统一财务管理制度　　为了规范和强化公司财务管理的基础工作，杭齿集团依照《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及

6、相关行业财务管理制度的要求，结合公司生产经营管理的具体特点，制定了《杭州前进齿轮箱集团有限公司财务管理制度》，并对照建立现代企业管理制度进行了完善，形成了相对应的27个大项的财务管理制度，涵盖了财务管理的方方面面。通过这些制度的实施，实现了对会计信息全程、全方位的闭环管理，使企业会计信息有了统一的度量标准。　　5．财务人员统一配置、集中管理　　杭齿集团制定了《财务人员考核实施办法》，对财务人员的从业素质、工作能力、责任心等方面作了要求并进行严格考核，奖罚分明，对不能胜任工作的或连续考核处于末位的财务人员实行直接淘汰制度。财务人员每个岗位均有明确的岗位职责和工作目

7、标说明，实现了财务人员的集中统一管理。同时，实施内部财务委派制，集团公司财务部向二级单位派驻财务人员，形成链式财务委派机制，使集团公司财务集中管理的要求在组织体制上得到落实。　　6．统一材料采购，实行比价采购、大宗物资统一招标管理　　杭齿集团下属核算单位没有对外采购权，所有对外材料采购归口采购配套处采购，从而实现采购过程的统一管理。采购过程严格实行价格比较，并由专门的计算机控制软件进行控制。比价采购并非传统意义上简单或孤立的商业行为，是具有严格的操作流程和制度保障的完整管理体系。杭齿集团财务部设立有专门的价格组，凡大宗物资的采购，总经理亲自参与价格的监控。同时，

8、建立起以财务、审计、采配