刍议新时期电力企业财务管理范畴内的税收筹划工作

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1、刍议新时期电力企业财务管理范畴内的税收筹划工作1税收筹划的意义税收筹划在不同的领域中，其内容界定各有不同，使得税收筹划出现了广义和狭义之分，目前主要有以下三种。广义的税务筹划，其认为税收筹划为一种避税、节税、税负转嫁综合体。保持这种观点的人占多数，给予税收通常的空间大，使用税收政策中的法规漏洞，作纳税义务规避。将税收筹划无任何界定，税收筹划包括逃税筹划和偷税筹划、欠税筹划等，将纳税人的纳税负担最大限度下降，因逃税、偷税是一种违反税法规定的行为，目前，这种观点持有人较少，也将这种观点区别与税收筹划，归属于税收欺诈范围。狭义税收筹划，其

2、主要将税收筹划界定于节税，也是被税务机关中所接受的观点。税务筹划是企业涉税活动的主要研究内容，其涉及企业生产经营、投资、税收缴纳、财务管理等多个方面，和企业中财务的预算、决策息息相关。在企业财务管理中，对税收筹划主要有三种观点，每股盈余最大化、企业利润最大化和企业价值最大化。税收筹划为策划活动，也是一种理财活动，在税收筹划中，选择和安排都是经企业财务管理目标实现，实现两者企业价值最大化的统一目标。财务管理是企业的核心，在企业中涉及于各个环节和领域中，贯穿于财务管理整个过程。税收筹划服务于企业财务管理目标。2税收筹划和财务管理目标关系

3、（1）纳税方案有多种存在时，需要考虑企业的收益和税负轻重，采取纳税方案的差别，企业所获得的纳税负重大有不同，其差异极大。企业息税前，投资收益率，较负债成本率高，则能经负债比重的提高，实现权益资本收益水平增加。负债比例经提高后，企业所需要承担的风险也会相对提升，若负债成本较息税前收益率高，负债融资则会出现负效应，其权益资本收益率会根据负债额度提高不断下降。企业必须开展税收筹划，作方案对比分析，可能会面对税收负担，在盲目追求税负之下，很可能会导致企业整体利益受到影响。（2）税收筹划的相对收益与绝对收益，可将企业获利能力提升，拥有资金使用

4、价值。政府有直接减税优惠和递延纳税两种优惠。其本质主要来自于政府补贴，激励企业的发展，促使企业经济发展的稳定性。纳税人获得优惠与否，主要取决于企业采取管理的决策，和税收优惠政策之间的协调程度。递延纳税，是指企业可在法律允许范围内，将纳税时间延迟。不仅能将企业纳税额降低，也能够让企业拥有资金时间价值，可让企业实现财务利益。（3）税收筹划提升企业偿债能力企业偿债能力，是投资者极为关注的问题。若企业偿债能力不足，则会直接对企业发展构成影响，甚至会致使企业破产。税收筹划在降低税负、延缓交税时间等两个方面，都会是付出资金量与应付税额都可以得到

5、控制，让企业可支付资金增加，从而提高企业偿债能力，对企业的长期财务目标发展极为有利。（4）税收筹划与企业财务控制息息相关财务控制在财务人员经财务制度和财务法规、财务计划的资金指导，和约束，从而保障财务计划的实施力度。在税收筹划中，已实施的筹划方案，需要开设组织系统的奖励体系，以提升筹划目标实施力度。税收筹划和企业财务管理之间呈相辅相成的关系，税收筹划的开展，是企业财务管理的有效支撑，是提升现代企业财务管理水平的关键。3税收筹划在电力企业的积极作用（1）税收筹划对企业实现经营目标而言是捷径，可满足企业效益最大化需求。税收筹划中，企业对

6、税收法律的相关政策作了解后，与企业现状结合，做仔细研究，从中选择不违反法律，又能够实现企业利润最大化的方案，企业经过税收筹划，对政府的税收优化政策合理利用，帮助企业减少税收成本，提高利润。（2）采取税收筹划，能帮助电力企业在经营水平上提升，对现代企业的制度进行完善。企业中利润和资金成本是经营的要素，合理有效的税收筹划，是优化企业成本、资金、利润的最佳方式，帮助企业提升经营管理水平。企业开展税收筹划，与财务管理息息相关，必须要熟知财务管理的准则，也需要熟知现行税法。（3）税收筹划可有效提高企业纳税意识，树立良好企业形象，减少偷税漏水事

7、件的发生，企业必须要对税收筹划进行重视，纳税意识、税收筹划的提高，具有同步性和客观一致性关系。税收筹划和企业纳税意识的增强息息相关，也是企业纳税意识加强的主要表现，和经济的改革发展呈适应性。税收筹划需要满足现行税法的规定，必须要建立于政策允许范围内实施。税收筹划基本前提，是规范、完整的财务帐表，也是今后税收筹划实施的主要依据。4结语企业在财务管理中，实施税收筹划，其实际在于对税收政策过程的选择。初衷为纳税人对减轻纳税负担的需求，采取税收筹划，就是实现减轻纳税负担的有效途径。减轻税收负担可区分为两种含义，一种是决定性减少企业应纳税款，

8、另一种是相对性减少企业应纳税款。目前的税收筹划中，大多是使用第二层含义。将企业涉税风险降低，也可保障企业经济利益，在作税收筹划时，应该对政策优化充分进行利用，从而提出科学的筹划方案，在此方案下，将企业赋税负担降至最低，实现企业利润最大