对完善税收管理员制度的现实思考

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1、对完善税收管理员制度的现实思考一、正确认识税收管理员制度的发展方向　　我国从上世纪50年代起施行税收专管员制度，采取“一员进厂，各税统管”，集征、管、查职能于一身的征管模式。上世纪80年代实现查管分设、分责制约，对专管员的权力进行了一定程度的限制。1997年，采取了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机X络为依托，集中征收、重点稽查”的新的征管模式，实施征、管、查三分离的专业化管理。2005年，全面推行税收管理员制度，进一步明确了税收管理员专司税源管理的职能。　　税收管理员是基层税务机关及其税源管理

2、部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。如何实现管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合？在基层征收管理中，对纳税人相对集中的区域应当因地制宜，以科学的态度实现管户和管事的转变，在科学发展观的指导下，坚持以人为本、服务发展，使税收管理适应我国经济发展的需要，推进可持续的税收管理员制度，坚持税收中性原则，自觉维护国家、地区和纳税人的利益。　　南岸区国税局勇于探索、积极实践、不断总结，提出了“地域+行业”的管理方式，即对定期定额户实施属地管理，对建账户实施行业管理。“地

3、域+行业”的管理方式是针对目前税源管理中的弊病，从地域上解决管理宽度问题，从行业上解决管理深度问题，是贯彻落实税收管理员制度、实现和谐税收的科学方式。　　二、新型管理方式的重要作用和意义　　（一）采取“地域＋行业”管理方式，能充分体现税收的真实性和公平性。　　南岸区国税局通过对企业开展纳税评估，建立起真实有效的行业管理数据模型，对同一行业不同纳税人的历年纳税数据进行采集和对比分析，以纵向比较来解决税收真实性的问题，以横向比较来解决税收公平性的问题，促进同一企业各年度税负真实合理、同行业不同企业税负大

4、致趋同，从而有效堵塞税收征管漏洞，做到应收尽收，充分体现税收的真实性和公平性。　　（二）采取“地域＋行业”管理方式，能切实提升税收管理水平。　　行业评估数据模型是集思广益、规范统一的数据模型，能够将管理事务规范化、程序化，规范管理员的执法行为，使管理工作有参照、有依据。以行业评估数据模型为参照标准开展工作，能够有效解决管理员业务水平差异的问题。通过这个标准，管理员能够更加明确工作目标和工作质量要求，更容易找准企业的症结所在，发现突破口，更加有效地管理好税源。由于管理员拥有了整个行业的信息，能够发挥专

5、业化管理的优势，税源管理质量进一步提高，从而带动了整体管理水平提升。　　（三）采取“地域＋行业”管理方式，能有效提高税务机关的行政效能，有助于干部交流。　　区（县）局分析税收政策出台、市场价格波动等因素对某些产业（行业）税源的影响以及税收结构分析、税收计划编制等工作都由以前点对面的管理变为点对点的管理，更加快捷和准确。在税务机关内部进行税收分析，一个行业管理小组就可以形成一个行业成型的分析报告，大大减少了汇总工序和口径不统一的风险。比如，过去要对某一行业的税收政策开展调查或宣传等工作，需要全局多个税

6、务所和管理员共同参与，而现在只需要一个税务所、几个人就可以较好地完成，极大地提高了税务机关的行政效率。定期定额户税收占收入总额比例小，管理事务单一；建账户税收所占比例大，管理情况复杂。实施“地域+行业”管理后，税收管理员可以合理分配时间和精力，处理好管户与管事的关系，用80%的工作精力管好大的税源，用20%的精力管好零散税收，落实和实现“抓大管小”的工作思路和目标。　　过去，管理员从甲所交流到乙所，管理员面对几十个甚至上百个管户和众多行业，很难在短时间内进入角色，搞好税源管理。现在，管理员交流后只要

7、管一个行业，就能够凭借区局的相关行业管理资料迅速开展工作。　　（四）采取“地域＋行业”管理方式，能真正实现管户向管事的过渡。　　采取“地域＋行业”管理方式后，对数量众多的定期定额户实施地域管理，以管户为主，通过合理地划分片区，实现定期定额户管户数量的大致均衡，也便于税收管理员熟悉所管片区的地理环境，开展对漏征漏管户的清理。对建账户实施行业管理则是一种彻底的管事制，区（县）局根据人员和户数情况分配或调整税务所管理的行业，税收管理员不再固定地管理建账户，所有建账户通过税务所设置的行业管理小组进行规范管理

8、，平衡了管理员的总体工作量，建立了具有可操作性的、可量化的行业管理质量考核体系。行业管理小组对所管行业必须进行跟踪分析，税务所所长主要发挥综合、协调作用，管理员只需对行业纳税人进行存货核实，并根据实际情况对数据模型进行维护，提交高质量的评估报告。　　（五）采取“地域＋行业”管理方式，能极大地减小干部的执法风险。　　对建账户实施行业管理，形式上由一个管理员管多户变为小组管行业，变过去的“一对多”为“多对多”，一个行业小组管理一个行业的所有企业，在一定程度上杜绝了干部违法