加强我国企业流动资金管理需要注意的几个问题

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1、加强我国企业流动资金管理需要注意的几个问题流动资金与企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延仲到企业生产经营的各个方面，同时，企业一定时期资金盈利水平的高低，直接取决于其流动资金管理水平的高低。因此，我们必须将流动资金管理放在企业资金管理的重要位置上。但我国流动资金管理的理论和经验与西方国家相比有着明显的不足。本文对我国流动资金管理中需要注意的几个问题进行分析。关键词：流动资金管理注意问题流动资金也称为经营资金，是企业从事正常的生产经营活动赖以依存的周转资金，主要包括货币资金、应收账款和存货。它是企业资金中最有活力

2、的组成部分，是企业日常生产经营活动赖以进行的依托。目前流动资金的管理存在许多问题，造成大量的流动资金流失，远远背离了流动资金的管理目标，导致流动资金中途搁浅，使企业经济效益无法提高。本文将探讨我国企业流动资金管理需要注意的几个问题。（一）转变对流动资金管理目标的认识通常财务管理的目标是将其定向为利润最大化或财富最大化，并以此来指导财务管理的各个子系统。但如果考虑流动资金的特性，流动资金管理在保证财务管理总目标的基础上，应明确和具体地把它的目标确定为追求最大程度的流动性，即在实现利润或财富最大化的同时追求流动性的最强。因此，流动资

3、金管理中应该相应建立流动观念!经济效益观念和风险观念。（二）建立完善的现金流量制度现金流量制度是反映企业实际经营状况及流动资金真实情况的制度。通过建立现金流量制度，企业决策层可以及时掌握企业的经营状态，做到心中有数，从而对资源不断进行优化组合，提商经营效益。1、建立现金预算制度。现金预算分为现金收入、现金支出、现金余额、现金筹措和运用。现金预算应由专人负资，采用专门方法编制，并且与定期的现金流，表相对照，找出差距，及时提出改进措施或修改预算。有条件的企业应编制滚动现金预算，以了解现金流量管理的总体规划和近期目标，确保企业经营管理

4、工作秩序的稳定性，充分发挥预算的指导和控制作用。孺要说明的是，现金支出项目应该包括估计的所得税、股利等期末应付的支出，避免发生企业旅利却因资金，理不替无法交税、发不出股利。从而影响企业的价值或承担不应有的报失{税欲滞纳金、股票市价下跌等)的情况。资金管理部门应根据各部门执行预算的实绩，定期进行分析，提出相关建议并进行通报，并对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。2、建立现金流量日报制度。具备条件的企业应建立现金流量日报制度，使现金流量管理不仅成为会计人员的职资，更要成为整个企业的管理目标之一。建立现金流量日报制

5、度，可考虑采取以下办法：一是会计人员每天按时编制现金流量报表，使决策层有关人员及时掌握每天的现金流入、流出情况，了解现金流动信息，搞好资金调度，最大限度提高资金的使用效率。二是建立现金流量管理岗位，实行资金管理贵任制，指定专人负贵现金流量日报工作，并签署管理资任状，把现金流量作为考核业绩的一项重要指标。3、建立现金集中管理制度。规模较大的企业，可以建立财务公司、内部结算中心或者资金管理中心，作为组织和管理企业资金运作的专门机构。实践证明，对资金实施集中管理，特别是对集团化经营的企业来说，通过对资金实施有效的集中管理和科学化运作，

6、产生资金规模效应，能够使企业的资金实力不断增强，进而促使其在融资、控制资金成本、调整资本结构等各方面的素质和能力得到全面提升，不断提高企业价值。（三）合理把握各种形态资金的结构资金结构不合理是目前许多企业流动资金紧张的机制性原因。调整资金结构所要注意的问题有：一是企业在进行外延扩大再生产时，必须在固定资金投资时落实较为稳定的一定数量的流动资金。二是科学地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分并灵活地运用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。三是避免为过分追求流动性而大量置存流动资产，从而尽可能降低流动资产的置存损失

7、，按照债务偿还和生产经营支出的需要来安排流动资产存量，使流动性与效益实现最佳配置。（四）加强资金内部控制制度的建立通过资金内部控制，可确保资金正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。因而加强资金的内部控制，已势在必行。具体应从下述几方面进行：1、注重资金需求预测，进行科学的事前控制充足的资金，是保证生产经营活动正常开展的前提。因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，来合理地筹集

8、生产经营所需资金。2、加强事中控制，提高资金使用效率对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金的盲目，无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多，针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几方面：一是优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。企业应据自