论企业财务管理的核心——资金管理

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1、论企业财务管理的核心——资金管理随着社会主义市场经济的不断完善和发展，企业的财务管理受到越来越多的重视。财务管理是以提高资金使用效率为核心的管理，也就是说，财务管理的核心是资金管理。资金管理包含很多方面，主要有现金流量管理、流动性管理、利汇率管理、融资、衍生品交易、银行关系等。对外资金是企业的命脉，经营的源泉。没有足够的资金，就难以维持企业正常的运转，当然也就难以盈利。所以作为企业的管理者应该加强企业财务资金管理，提高资金的运行质量，增强企业的经济效益，以期在激烈的竞争中占有一席之地。一、明确企业资金管理的核心地位资金是企业的血液，企业

2、的各项经济活动的运行，都离不开资金，资金的活跃程度和运行质量反映着企业的经营状况和运营状况。对于企业，要想持续经营、扩大生产，就要先从资金入手，首先做出明确的资金计划，其次要做好资金运营的监督，最后做好资金的控制。这样才能掌握公司的运营状况，做出正确的决策。如果企业经营面临困难，也要先从资金入手，要强化资金流量管理，合理调度流动资金，挖掘企业内部潜力，让企业的资金进入良性循环，进而使企业的经营慢慢变好。另外，企业的供销活动是企业资金运用的主要环节，管理好资金，就掌握了企业的大部分经营状况与财务状况。加强资金管理，完善企业审计制度，保证资

3、金收入支出合理化，是防止资金贪污、徇私舞弊的好办法。加强资金管理，还能提高资金的合理利用率。由此可见，资金管理在企业的财务管理中占有重要的地位，严格的管理资金，有利于企业的经营与长期发展。二、强化企业资金管理的办法对于如何强化资金管理，笔者在自己的财务实践中积累了一些经验，现从这些经验中提炼出以下几点：（一）做好资金筹集工作，合理负债经营企业要想生存壮大，就会扩大再生产。而只靠企业自有的资金是远远不够的，筹集资金，负债经营就是企业扩大再生产的重要手段，不仅可以缓解企业自身的资金压力，而且还能扩大经营，提高资金的利用率。企业在利用负债进行

4、筹资时，要保证筹资费和资金费用小于筹集资金所带来的利润，企业可以采取以下办法：（1）利用商业信用方式进行负债融资。利用商业信用融资是种常用的方式，所谓的商业信用是指在商品交易中预收账款或延迟付款所形成的企业间的信贷关系。它的具体形式有预收账款、应收票据、应付款项等。对于大多数企业来说，商业信用筹资比较容易，是一种持续性的信贷关系。（2）利用银行借款方式进行负债融资。企业与银行之间的合作是长期的，所以企业应该以信为本，以诚相待，与银行搞好关系，为长期合作打好基础。企业应该履行自己的职责，每月按期还贷，并把相关的财务报表等资料及时的交给银行

5、，让银行了解企业的经营状况，形成良性的循环，树立良好的信用形象，为未来的再次合作打好基础。（二）抓好资金管理的基础工作做好资金管理的基础工作主要有以下几方面：（1）做好外部应收账款和往来账的清理工作。保证应收账款的及时收回，减少呆账准备。（2）建立资金管理保证体系。企业的资金与企业每个部门都有关系，所以财务部门对资金的管理，不能独自做好的事情，需要企业各个部门的配合。企业资金的流动过程涉及企业整个的生产经营过程，只有各方面共同参与，服从管理，才能实现资金的管理，达到一个良性的循环。所以必须建立以财务部门为主体的，将生产销售等过程结合的资

6、金管理体系。（3）要做好银行日记账、现金日记账的记载和月结清理，做好企业和银行的对账工作。发现未达账项及时入账，编制财务报表，及时反馈财务信息，做到账目一目了然，财务人员心里有数。（4）重视提高财务人员的素质。组织财务人员学习相关资料，如《会计法》、《票据法》等加强提高财务人员的专业技能，和职业操守，定期进行资金效益、资金运筹情况的研究探讨，提高财务人员的整体素质，强化资金管理意识。（三）建立健全的内部制约机制首先，要建立健全的监督机制。健全企业内部经营目标责任制度，对企业定期或不定期的进行审计监督，对企业的经营管理工作进行经常性的审计

7、监督，确保企业经济正常的运转进行。也要发挥民主监督的作用，可以举办职工大会，让职工代表发言。其次，要强化资金信息管理。对每一笔业务都要有所了解，将事前审批、事中控制和事后分析的原则有效的结合起来。每个会计年度，都要编制财务收支计划书和资金预算计划。企业决策者应结合实际情况，对资金的不合理运用进行压缩。盘活企业存量资产，挖掘企业内部潜力。最后，要建立完善的制约体系。会计不能兼出纳，家属人员不能担任相关联职位。切实履行会计行政法规，出纳人员凭由会计填制的《现金支付记账凭证》收付款。收讫或付讫款项后，也要严格按照会计行政法规严格的地盖“现金收

8、讫”或“现金付讫”章在原始凭证和记账凭证上。同时会计主管要进行不定期的抽查，做到严格的监督，保证企业的财务资金不出现差错，为企业的经营活动的顺利进行做好充足的准备。（四）加强贷款回收工作，确保自有资金的（1