风险管理为中央企业保驾护航 (1)

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1、风险管理为中央企业保驾护航(1)2006年6月，国资委出台了《中央企业全面风险管理指引》，文件对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了详细阐述。《中央企业全面风险管理指引》的技术含量高，具有指导性和前瞻性，已经涵盖了国际上9大专业机构(包括安永、德勤等“四大”会计事务所)共同起草的“企业风险管理指南”所包含的内容。　　指引出台的背景　　随着经济全球化的发展，企业在市场竞争中将面对各种各样的风险，如何辨识、评

2、估、监测、控制风险，已成为企业共同关心的热点问题。在一些发达国家，风险管理起步较早。由国际组织及各国风险管理协会的大力推动风险管理标准的实施。1995年，澳大利亚和新西兰联合制订了世界上第一个风险管理标准(AS/NZS4360)。2003年英国制订了AIRMIC/ALARM/IRM标准。2004年美国COSO发布了COSO-ERM标准，充分吸收了前面所提及的各项标准的精华。但是该框架脉络欠清晰，在实施方法和技术手段不够丰富，企业在引进COSO-ERM框架时碰到了可操作性不强的问题。　　世界各国国家立法也推动了全面风险管理的

3、开展。英国1998年制订了公司治理委员会综合准则，该准则被伦敦证券交易所认可，成为交易所上市规则的补充，要求所有英国上市公司强制性遵守。2002年7月，美国国会通过萨班斯法案(Sarbanes-Oxley法案)，要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系。萨班斯法案被称为是美国自1934年以来最重要的公司法案，在其影响下，世界各国纷纷出台类似的方案，加强公司治理和内部控制规范，加大信息披露的要求，加强企业全面风险管理。世界上已有30几个国家和地区，包括所有发达国家和地区和一些发展中国家如马来西亚，都发表了对企业的监管条例和

4、公司治理准则。在各国的法律框架下，企业有效的风险管理不再是企业的自发行为。　　在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，已经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等，涵盖了从公司法人治理结构安排，到各项业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。而对于中国绝大部分企业来说，风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节。普遍存在风险控制和风险管理不力问题，相当一部分企业没有专门的人员或机构进行企业风险管理活动;一些企业根本就没有风险管理概念及意识;企业中风险管理活动

5、普遍没有做到规范化和制度化。投资收购、内部审计、衍生品交易等都是目前容易发生问题的重点环节。虽然一些企业已经开始引入了国际通行的内控体系和风险管理框架，但是由于这些体系和框架缺乏符合中国国情的实施方法和手段，因此并没有完全发挥其应有的作用。比如SOX法案在中国就遭遇了“水土不服”，许多公司为依据该法案建立内部控制不得不花巨资，同时由于国内外企业的差异，而且依此建立的内部控制体系的作用有限。　　在《中央企业全面风险管理指引》出台前，全面风险管理在中国金融行业已有巴塞尔协议指导，但是在非金融领域风险管理制度还是空白。“银广夏”

6、等上市公司财务舞弊事件、深圳发展银行周林案、中航油新加坡公司巨亏事件、德隆集团的轰然倒塌、三九集团的瓦解、华源集团主业摇摆不定被收编、科龙顾雏军案……。这一系列的反面案例给国资委带来了不小的冲击。将近两年的时间里，国资委开展了大规模的风险管理研究工作，先后8次组织各种类型的风险管理研讨会，多次邀请国内外专家进行培训，经过20多次易稿，这把中国中央企业全面风险管理的“尚方宝剑”终于浮出水面。　探索中的先行者　　我国各行业中，由于金融、保险企业的特殊性，全面风险管理管理工作相对较早。其它行业的企业，如能源行业、电信行业、化工行

7、业和建筑行业已经开始开展全面风险管理相关工作。2006年8月，国资委第一期《中央企业全面风险管理指引》辅导班结业。拉开了中央企业开展风险管理的序幕。2006年9月，由国务院国资委研究中心和亚洲风险与危机管理协会联合主办的“首届企业全面风险管理高峰论坛”在北京举办，聚集了众多各方高层领导，显示了对全面风险管理的重视程度。　　截至2006年，相当多的中国大型企业开始重视并开展了全面风险管理工作。物流行业的中国远洋运输(集团)总公司，电信行业的中国X通、中国移动、中国电信和中国联通等企业，能源行业的中石油、中海油和中广核，冶金矿

8、产行业中的中国铝业公司和中国五矿集团公司，以及国家开发投资公司等企业都已经开始看展了不同程度的全面风险管理工作。　　2004年6月起，中国远洋运输(集团)总公司开始风险调研、风险辨识评估，并开始建立适合公司发展的风险辨识信息系统的理论框架。2005年，完成了全面风险管理体系框架的建设工作。该公司因此成为