基于耗散结构的企业三维财务风险机理研究

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1、基于耗散结构的企业三维财务风险机理研究一、耗散结构理论及其在财务风险中的运用　　　　(一)耗散结构的理论剖析耗散结构是指―个远离平衡态的开放系统，通过不断与外界交换物质、能量和信息，在外界条件变化达到某一特定阈值时，通过涨落发生突变，使系统从原有的无序的混乱状态转变为一种在时间、空间或功能上的新的有序状态结构。耗散结构承认熵总是在不断增加，但整个世界是处在一个开放的环境下，任何系统都会和外界环境进行物质和能量交换，因此，熵的变化还要受到外部环境的影响。他认为，总熵变ds是由两个部分构成的：ds=de+dis。其中，des称为熵流，是由体系与环境之间交换物质、能量和信息引起的，它的正负是由开

2、放体系的性质、条件不同决定的。而dis称为熵产生，是由体系内部自发的不可逆过程产生的，它永远不会为负值，即dis≥0。系统内外的熵交换范式如图1所示。若内部发生可逆变化时，dis=0；若内部自发不可逆变化时，dis＞0。因此，当系统从外部引入了负熵流des时，就可以抵消内部熵ids的增加，从而避免无序状态发生甚至到达新的有序状态。　　　　　　(二)耗散结构理论在财务风险中的运用耗散结构理论在各个领域都得到了广泛的运用。目前，经济领域根据耗散结构提出的熵理论，引入了信息熵与管理熵的概念。信息熵用来表示系统信息量的大小，系统不确定性程度高其所包含的信息量就少。管理熵是在企业管理系统中，管理信息

3、流在各个管理对象发生的阻力、紊流、无序及损失。同时，耗散结构的系统发展观也被运用到企业管理和区域经济理论的研究之中。企业系统是一个耗散结构体，企业的生存与发展要遵循开放非平衡的原则，积极从外部引入先进的技术和思想，在业务经营上体现重点，采用差别化、层次化的人力资源管理，适时地改革创新实现企业质的飞跃。在企业的兼并与重组上同样要做好协调工作，避免企业在重新组合后无序状态的上升。因此，耗散结构理论在许多学科中的应用及其科学方法论的启示已成为不可否认的事实，笔者认为它对财务风险管理的研究也有很大的意义。　　企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定

4、性，从而使企业有蒙受损失的可能。企业财务是一个开放的非平衡系统，存在着非线形的涨落，它满足耗散结构的形成条件，是一个耗散结构体。企业财务的正常经营状态是该耗散结构体处于有序状态的表现，在其生存和发展过程中，不可避免地会受到来自内部和外部各种不利因素的影响，可能威胁到企业财务的正常活动，降低企业财务的运行效率，甚至使企业财务失去部分或全部功能，发生企业财务风险。因此。可以说企业财务风险是企业财务系统从有序状态最终发展到无序状态的表现形式。而耗散结构理论的系统发展观主要探讨的是耗散结构系统如何从无序走向有序的过程，因而，运用耗散结构理论研究企业财务风险的形成机理具有可行性。　　　　二、企业财务

5、系统的耗散结构分析　　　　(一)企业财务系统是一个开放系统企业系统是一个包含大量元素的开放系统。在市场经济条件下的每一个企业都是一个开放系统，不断地与外界环境进行物质、能量和信息交换。对于一个企业而言，最基本的就是“投入――产出”，一方面是原材料的购进，能源的持续输入，另一方面通过加工后形成产品，在市场上尽快地销售以使资金很快的回收。这是企业和外界环境之间物质能量的交换。在企业系统与外界环境进行物质、能量和信息交换的同时，必然伴随着财务信息的输入与输出。因此，企业财务系统作为企业系统的一个核心子系统，同样也是一个开放系统。　　　　(二)财务系统处于远离平衡态企业的财务系统涉及许多不同的利益

6、相关者，这些利益相关者由于各自所拥有的资源不同、信息不同，因而对企业就有不同的期望。由于这些利益相关者力量对比的不同，企业的财务系统在一定的时间和空间条件下，只能满足个别的利益相关者的要求，而且程度也是不同的，不可能达到满足所有利益相关者期望的平衡状态。因此，财务系统永远都是处于利益相关者利益冲突中的非平衡态。　　　　(三)财务系统中存在着非线性作用机制企业的筹资、投资和股利分配决策都不是孤立的，它们之间是相互联系、相互制约的，通过相互之间的藕合显示出整合效应，而不仅仅是简单的线性叠加，保证了企业目标和财务目标的实现。从财务关系来看，财务系统的利益相关者之间也存在着非线性相互作用。财务系统

7、能否实现既定目标，取决于其利益相关者之间的博弈。在这种博弈中。利益相关者既相互联系又相互制约，显示出一种整合效应，决定着企业财务的目标、政策与策略。财务系统中的这种内部各要素之间的非线性作用机制正是财务耗散结构形成的内在机理。　　　　(四)财务活动存在有规律的波动和无规律的随机扰动企业发展呈现一定的规律性，与此相适应。企业的财务活动也呈现出有规律的波动。这种有规律的波动表面看来是一种良好的现象，但时间长了，企业就会墨守成