浅析会计信息系统下的内部控制制度

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1、浅析会计信息系统下的内部控制制度摘要：会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统，传统的会计核算方法和统计模式、内部控制的对象等都发生了翻天覆地变化，于是相应的会计核算的方法、程序和内容都发生了巨大的变化，电算化会计信息系统的迅速发展给会计人员带来了全新变革。关键词：会计信息系统内部控制电算化一、会计信息系统下的内部控制制度（一）会计电算化对内部控制制度的影响在手工操作下，内部控制制度主要是通过会计人员的岗位分工和各种内部牵制制度，以及账、证、表的定期核对，来保证会计信息的正确性。实行电算化以后，虽

2、然会计内部控制的原则仍然适用，但却使大部分传统的控制方法和措施失去了作用，增加了新的控制内容，提供了新的控制手段和技术，改变了会计内部控制制度的措施和方法。（二）加强会计信息系统的内部控制十分必要1.计算机信息系统无纸化将导致很多漏洞在传统手工记账中，会计人员直接沟通，这样可以所形成直接的相互制约和监督。并且纸质的账簿清晰明了，有很强的直观性，也比较容易鉴别笔记，便于互相监督和控制。然而无纸化的信息系统中，人与人之间的联系少了，会计人员直接从信息系统中可以看到所有的信息，并且可以修改的毫无痕迹，这无疑加大了内部控制

3、的难度。2.信息系统将导致内部控制削弱在传统手工记账中，所有的业务处理都需要经过多重审批，笔记核对，业务处理和授权，分离收支和会计记录，必须经过严格审查，处理机制，形成严格的内部控制制度，包括信息提取，传输和查询大量的工作。当今企业经营环境十分复杂，业务相当广泛，分布也比较分散，信息处理的工作量十分巨大。如果使用传统的方法，不仅是缓慢而且昂贵。会计机信息系统投入使用后，许多业务处理过程大大简化，但是大多数计算机会计处理过程中，一些内部控制措施不能执行，会计人员不直接参与控制。使得会计审查效率低、审查、审核机制弱化。

4、3.会计信息系统下会计工作依赖于多方面原因传统的手工记账方法有利于会计记录的连续性，但是在会计信息系统中，如果系统出现漏洞，被攻击或者由于会计人员自身的操作错误，导致信息系统安全失衡，将引发灾难性的后果-----会计资料的遗失。二、如何提升会计电算化内部控制效果（一）建立合理岗位分工制度合理的岗位分工可以降低会计风险，在电算化背景下的会计信息系统是由多人操控的，通过多人的相互制约，相互协调来完善信息系统内控方面的不足，并且合理的岗位分工也能使各人员相互配合的更有默契，提高工作效率。（二）提高会计信息系统的内控制度设

5、置1.提高认识，从思想上重视为了公司的会计电算化的发展前景，公司的管理人员及财务部全体人员应该从新理解会计电算化模式下，内部控制的重要意义，提高对电算化信息系统的了解，这有利于更好的防范会计风险。电算化在给会计工作带来便利的同时给会计工作留下的隐患也是不容忽视的，众做周知，计算机计算精确了高，大部分的计算错误都是由于人为操作失误造成的，所以，对操作人员的培训尤为重要。其次，计算机信息系统的维护和更新也需要造作人员了解更多的计算机专业知识，这样才能保证计算机信息系统的正常运行，从根本上降低内控风险。2.规范操作流程，

6、从制度上控制建立标准化的电算化会计操作流程就可以有效地防止不正当操作带来的隐患，而且即便发生了非正规操作，也可以查根溯源，有助于挽回损失和追究责任。标准化的操作流程，就是要将电算化会计操作的每一个步骤一一列举，会计人员只需根据需求，按照操作流程一步一步的进行就可以避免人为造成的错误，也有助于会计人员熟悉和理解业务，从根本上了解会计原理的构成及实施。流程规范以后，就可以极大的帮助公司避免这种因人为不正当操作而使企业无法正常的运行的事件发生。