工程财务竣工决算审计的做法与体会

《工程财务竣工决算审计的做法与体会》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、工程财务竣工决算审计的做法与体会衢州电力局夏建辉吴雪娟工程财务竣工决算报告是综合反映基建工程的建设时间、投资情况、工程概预算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文件，工程财务竣工决算审计就是对报告所反映情况的合规性、真实性、和有效性进行监督和评价的活动，是加强工程造价管理，合理控制工程造价的一种有效手段。下面结合本人的工作实际，谈谈如何做好工程财务竣工决算审计工作。一、明确工程财务竣工决算审计的内容工程财务竣工决算审计，虽然只是工程审计的一个组成部分，但要审查的方面较多，这些内容需要审计人员仔细审查：l工程项目是否立项l工程中设备的数量

2、和选型及其价格l安装费的计入是否按规定经过审价或审计l其它费用l工程竣工决算报告中表格是否齐全（各表之间数据勾稽关系是否正确，表中的数据是否和财务账面数据相符）l费用的分摊是否正确l实际投资数有否超概算以及基本预备费的动用是否具备审批手续l工程项目是否存在尾工工程（比例是否在建设资金的5%以内，是否存在将概算外项目列入尾工工程的现象）l工程竣工验收达到预定可使用状态后财务部门是否及时依据竣工验收报告及有关资料将资产暂估入账、工程竣工决算报告审批后是否及时对原估价入账的资产价值进行相应调整l竣工决算报告中的国定资产分类是否按上级规定的固定

3、资产目录进行（是否存在与固定资产目录相脱节的现象）二、严格执行工程竣工决算审计的流程首先要对工程竣工决算过程涉及的内部控制制度有一个较为全面的了解，如物资的采购和领用流程、其它费用的审批流程、工程款的支付流程等，并对这些流程进行初步的评价，对内控制度的关键点和薄弱点做到心中有数。其次通过查阅资料，或抽取一定量的样本，对竣工决算中各种内控制度的遵循情况进行符合性测试，检查内控制度是否得到应有的遵循，例如物资采取应招投标的是否已经招投标，物资的领用该由相关人员签字的是否已签字等等，确定下一步审计实质性测试的重点。通过内部控制的初步评价和符合

4、性测试，发现的竣工决算过程中管理的薄弱点应该是审计的重点。审计人员需针对这些重点，进行大量的实质性测试，找出问题，并提出审计的建议，最后完成审计工作。三、掌握相关的政策法规，适时了解政策的变化首先，审计人员应对《浙江省电力公司工程竣工决算报告编制管理办法》、《电X工程建设预算编制与计算标准》《浙江省电力公司输变电工程基建结算、决算及审计管理实施细则》等相关的制度和规定有相当的了解，熟悉工程竣工决算的编制方法和其中相关费用的含义和构成。其次，要了解政策的适时变化，例如原来按批复概算中列的项目清单预提进厂前培训费、车辆购置费、备品备件费、工

5、器具购置费等，现在改为在竣工决算前按实列支，若没有适时了解这种变化，就无法很好地完成审计任务。再次，要把握好审计的宽严尺度，内部审计一方面要控制工程造价，遏制工程造价的不合理攀升，另一方面也要考虑到施工企业合理的利润要求，只有兼顾双方的利益，工作才会比较顺利，也更能体现内部审计服务于企业，为本企业服务的特点。四、熟悉工程技术方面的知识从事工程竣工决算审计的人员，除了要较熟练地掌握财务方面的知识和技能，能顺利地和财务决算的编制人员交流对话外，还需学习一些工程技术方面的知识，对设备的安装流程、设备的用途名称有一个大致的了解，熟悉技经方面的规

6、定，为能在审计过程中发现问题以及与相关技经人员的沟通，做好相关知识和能力储备。五、重视与相关的财务、技经等人员的沟通作为审计人员，由于自身并不操作具体的经济业务，大到掌握行业新动向、政策新变化、小到获得工程决算审计需要的资料，如财务资料、招投标资料、合同、协议等，这些都使审计人员处在比较不利的位置，也就十分需要他人的帮助。因此，审计人员必须发挥良好的沟通能力，重视与技经人员和财务决算编制人员的沟通，尽量多地利用他们的工作成果，来为审计工作服务。例如，财务人员如果在审计的过程中提供了设备清册（含数量、合同价格、税金、总价）、决算报告中每栏

7、数字的明细组成、具体的分摊方法等，技经人员告诉你一些数据的计算式，就会极大的方便审计人员的工作，减少审计的工作量。另外从审计部门内部看，多与工程结算审计人员沟通或者进行联合审计，也能减少很多的重复劳动，达到事半功倍的效果。