代理记账业务管理制度建设刍议

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1、代理记账业务管理制度建设刍议广州工商职业技术学院财金信息管理系，以会计专业为依托，设立具有独立法人资格的财务咨询服务公司，需要建立一套完整的财务管理制度。目前，公司处于起步阶段，客户为中小微型企业，主要业务是代理记账和代理纳税。因此，根据《会计法》、《代理记账管理办法》的有关规定，为规范公司代理记账工作流程，提高代理记账业务能力，保证代理记账工作质量，制定代理记账业务管理制度显得非常必要。1公司代理记账从业人员职业道德规范应包括的要点①遵守会计法律、法规和国家统一会计制度，依法开展代理记账业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益

2、。②在执业过程中遵循道德准则和履行工作职责。着力塑造“守法、独立、客观、公正”的职业形象，恪守“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的职业理念，廉洁自律、恪尽守职、勤勉尽责。③保持职业谨慎，具备一定的专业知识和实践经验，取得从事代理记账业务的相关资质。④在开展代理记账业务过程中，保守委托人的有关商业秘密。⑤拒绝委托人示意为其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求。2公司业务操作及会计核算流程应包括的要点2.1接受客户委托。①公司指派专人实地考察客户公司的经营状况；②决定是否接受客户的委托。

3、决定接受委托后，及时就相关事宜与客户磋商，并以合同形式确立委托关系。2.2按合同条款，与客户公司的财务部门完成财务资料的交接工作。负责交接的经办员需制作资料清单，对资料进行编号，明确标示交接日期，交接双方当面核对并签字盖章。2.3审核原始凭证。这一环节主要是对原始凭证的完整性、真实性、合理性、合法性进行审查，并就其中的问题进行甄别与纠错。2.4按照财政部《会计基础工作规范》，根据原始凭证，填制记账凭证，对记账凭证进行编号、审核。2.5记账凭证中常出现的错误与舞弊。编制记账凭证时运用账户或计算金额常出现错误。另外，在汇总凭证中进行

4、舞弊、记账凭证与所附原始凭证单据不符、记账凭证造假以及“摘要”失真等问题也屡有发生。2.6凭证传递应注意的事项。①与客户传递交接，应严格办理交接手续；②内部传递交接：a经办员向记账员移交客户资料和交接清单时，经移交双方当面清点无误后，需经办员和记账员进行签字确认，同时注明日期，并且双方各执一份，客户资料由记账员负责保管；b按固定流程处理好账务后，将资料返还客户，记账员需要将资料和资料清单移交经办员进行当面清点，确认无误后双方签字，注明交接日期；③与监管部门交接：凡是政府监管部门需要查阅客户资料的，如客户资料尚在本公司，由本公司的

5、经办员与客户传递交接，再由客户直接提供给政府监管部门。3公司业务质量控制应包括的要点3.1承接与资料传递控制。①代理方与被代理方以合同形式确立委托关系；②代理方与被代理方的交接人员需明确列出资料清单、资料编号和交接日期，确认无误后签字盖章；③代理记账委托合同终止时，代理方必须向被代理方移交所有的业务资料，有关财务事项一律以书面报告的形式移交，双方核对通过后签字盖章。3.2记账前准备工作。①按照客户要求指派记账员负责委托事由；②依据企业管理需要，建立账簿；③基于企业核算环节的相关要求确定一套科学的账务处理程序。3.3质量控制稽核。

6、①强调工作流程的规范性，以规避人为误操作引起的财务风险。公司经理根据客户需求指定专人负责跟进记账业务，严禁无关人员暗箱操作；②采取分级负责制，确保各个环节紧密相联，每一环节都有专人负责相应的工作任务，层层防控财务风险；③健全例外事项、重大事项的请示报告制度，坚持强化自身的专业判断，确保安全办理业务；④经办员、记账员均由经理统一指派，以防其他人员为争抢业务而各行其道；⑤健全质量奖惩制度，将工作质量与工资和绩效考核挂钩，提高全体从业人员的责任意识；⑥健全技术支持与咨询制度；⑦所有从业人员应针对不同业务对象和在工作程序中出现的各种问题

7、自主学习跟进，将集中参加各种培训和分散自学相结合，讲求实效，不搞形式。4公司业务档案管理应包括的要点①公司对被代理方提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。汇总后的代理业务过程中产生的各种记账凭证、账簿、会计报表等资料，按照合同约定的期限定期交由被代理方。②客户资料一律建档保管，档案信息包括客户概况、原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表和代理记账委托合同等。③公司内部未经经理批准不得私自调阅客户资料。理所当然，以上制定的代理记账业务管理制度，还应在实际操作中不断修改，趋于完善。