企业内控体系建设保障项目投资顺利实施

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1、企业内控体系建设保障项目投资顺利实施内部控制是指组织为了提高经营效率、有效地获得和使用各种资源、达到既定的管理目标而在组织内部实施的各种制约和调节的组织、计划、秩序和方法，其实质是一种管理控制，是有效执行组织策略的必备工具。企业建立内部控制体系，一般基于比较成熟且切实可行的内部控制——整合框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素，即著名的“五要素理论”。　　近年来，宁夏天地奔牛实业集团有限公司（简称“天地奔牛公司”）相继实施了几个大型投资项目，主要包括大功率矿用减速器项目、起重机搬迁建设项目等，投资总额达4亿多元。在项目建设过程中，

2、公司结合内部控制理论和相关制度，有针对性地推行内部控制建设，取得了比较好的效果。　　一、控制环境　　控制环境是为了塑造企业文化，从而影响企业员工的控制意识。它提供内部控制运行的环境，是其它所有内部控制要素的基础。就企业项目投资而言，控制环境可进一步具体化为项目组织文化建设、项目组织结构设计、项目团队的建立、项目分权等。　　1．项目组织文化建设　　经过四十多年的发展，天地奔牛公司形成了深厚的文化积淀。经过挖掘整理，形成了公司独特的企业文化体系，确定了为广大员工所认同的核心价值观、统一的行为规范和发展愿景，使企业的发展成为全体奔牛人的共同使命和愿望。在项目投资

3、和项目建设中，公司的企业文化渗透到项目建设的全过程，从组织、实施到对外交流，都能感受到企业文化融汇在其中，以及公司员工锐意进取、不断创新、团结协作、奋发图强的人文精神。　　2．项目组织结构设计　　天地奔牛公司在投资项目建设中，主要采用矩阵型项目组织结构进行项目管理。各投资项目都成立了专门的项目组负责项目的实施。项目组负责人分别由公司副总经理级的领导担任，对项目实施的结果负责。成员根据项目建设需要分别从各部门抽调专业人员组成。由于这种结构是根据项目组织的，任务清晰，目的明确，各方面的专业人员都是为项目而来，因此，在项目组里能充分发挥群策群力、攻关、排疑、解难

4、的集体力量，使项目的实施得以顺利进行。　　3．项目团队的建立　　项目团队是保障企业项目投资过程正常运转的有生力量。天地奔牛公司根据这种情况采取的具体做法是：以书面文件形式明确项目建设目标、任务和意义，使每个团队的成员对该项目的建设负有使命感。同时在人员的选择上充分考虑人力资源的合理性、互补性和基本素质。从专业技能、沟通能力、协作精神等方面，由公司经理办公会议、人力资源部、项目负责人进行一个基本评价，用于选拔参考，最终经充分讨论予以确定。事实证明，这种办法行之有效。　　4．项目的分权　　要保证项目的顺利实施，需要进行必要的授权，以避免各种中间环节对项目建设的

5、制约和进度的影响。公司授予项目组必要的权力，主要包括项目建设过程中各种物料的招标权、因各种原因发生的合同变更权等。在财务的审批上，各环节公司级的审批上都给予特殊的政策。项目负责人在项目组内也实行了分权管理的制度，对具体负责各口业务的管理人员，给予他们负责各口管理的权力。　　二、风险评估　　项目投资中风险评估的目的是辨认、分析并管理影响企业实现其目标的风险。项目风险评估过程包括了风险识别、风险估计和风险评价三个阶段。　　1．风险识别　　目的是减少项目结构的不确定性。首先要弄清项目的组成、各变数的性质和相互间的关系、项目与环境之间的关系等。在此基础上，利用系统

6、的、有章可循的步骤和方法表明对项目可能形成风险的诸多事项。从天地奔牛公司建设的几个项目来看，由于投资大、工期长、技术要求高，在建设中会受到各种各样不确定因素的影响。公司的做法是从项目的确定到实施过程中，通过前期调研，对项目的可行性、效益性、设备的选型、生产能力、投资回报等方面进行认真细致的研究分析，规避盲目投资的风险。　　2．风险估计　　风险估计就是估计风险的性质、估计风险事件发生的概率及其后果的大小，以减少项目计量的不确定性。在项目建设过程中，通过各种例会、分析会、监理会，来发现和估计可能遇到的风险和风险可能产生的后果。主要针对项目的技术风险进行估计。例

7、如，在减速机项目建设过程中，由于涉及到的各种加工设备众多，在选用上存在很多风险。因此，在对各种设备的选用、各种参数的配置、设备的能力等方面要进行严格的测算和考查。　　3．风险评价　　风险评价就是对各风险事件后果进行评价，并确定其严重程度顺序。对于在项目实施过程中可能出现的局部风险，项目组都会根据情况出具书面报告，报告中对风险可能产生的严重程度、对整个项目的影响进行分析。根据风险报告，制定应对措施。在制定应对措施时，要征求具体项目管理人员的分析和意见，形成基本统一的观点，使对风险的评价更客观真实。　　三、控制活动　　控制活动几乎涵盖项目投资的全过程，是内部控

8、制措施在整个项目投资中的具体运用。从项目投资的全过程来看，无论在前