财务预算管理的思考 中石化应用案例分析

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1、财务预算管理的思考中石化应用案例分析2000年10月，中石化经过重组分别在中国香港、美国纽约、英国伦敦成功上市，2001年在上海证券交易所上市。上市以后，对中石化对外信息披露和加强内部管理提出了新的挑战，这就要求中石化必须以全新的经营理念、经营机制、管理模式、运作方式进行操作，逐步与国际接轨。作为企业管理的核心，也对进一步提升财务管理的水平提出了更高的要求。因此，中石化开始进行信息化建设的实践。　　中石化的信息化建设于2000年上市后大规模展开，并与咨询公司进行ERP建设的规划。目前，SAP已在中石化下属24家单位上线运行，取得了较好的应用效果。在集团总部的应用，则主要包括生产计划部

2、门牵头的KPI体系、财务部门牵头的成本控制体系，以及信息管理部门牵头的数据仓库(支撑KPI体系和成本控制体系的平台)。　　具体到财务部门而言，中石化为了实现建立成本控制体系的目标，主要做了以下工作，一是对成本核算进行统一和规范，确保同类企业的核算口径相同;在这方面，中石化制定了统一的成本核算办法、设计了统一的标准代码体系、应用统一的软件平台。二是将收入、成本(费用)的预算落在实处，并选择了HyperionPlanning;完成损益预算后，又实施了资金预算。三是选择HyperionEssbase产品，建立先进的、系统的、与国际初步接轨的财务分析体系。截至目前，中石化所进行的各相关项目基

3、本完成，运行情况良好，基本实现了项目的预期目标。　　财务预算管理的起步　　事实上，中石化在很早之前便有财务预算管理的意识，不过中石化也意识到进行财务预算管理离不开强大的系统支持，否则将流于形式。直接促动中石化加快财务信息管理系统建设的因素是海内外的成功上市，因为成功上市后不仅需要每年向外界披露财务报表，而且要实现内部管理从行业管理的模式向企业管理的模式转变。而在上市之初，中石化没有统一的内部会计制度和统一的核算成本办法，多种财务信息系统平台造成了汇总、合并处理的困难。在这种情况下，中石化在启动ERP项目建设的同时，2000年开始实施财务管理信息系统，同年推广完成帐务和报表系统，200

4、1年推广炼化企业成本核算和固定资产系统，然后逐步向企业应用靠拢，并与ERP的应用结合。　　不过，当时的财务信息管理系统主要还是面向企业应用，且主要是核算层面的应用。而面向总部的应用，特别是管理层面的应用尚未全面展开。中石化选择了预算管理作为突破口，在进行成本控制体系的规划时，选用海波龙的财务预算管理解决方案HyperionPlanning。中石化财务部信息处徐伟表示，中石化之所以选择海波龙的解决方案，主要是出于两方面的考虑，一方面是埃森哲的推荐，海波龙的财务预算管理解决方案在全球领先;另一方面是中石化高层赴国外考察时发现国外大型石油化工企业普遍采用海波龙的解决方案。　　财务分析体系的

5、实施　　在实施财务预算管理系统的同时，中石化还进一步完善了其财务分析体系。　　过去，中石化可以实现财务信息穿透查询的功能，即总部工作人员可以通过X络登陆到各级单位的服务器中，查询相关的财务明细信息。这种查询模式只能解决“一查到底”的需求，但总部应用信息的模式更多是“先粗后细”、“横向对比”等，更多的是基于报表数据，这就遇到了一些难题:报表数量大，每年报表格式还经常发生变化。由于报表数量众多，做好分析还需要熟悉不同的业务背景(油田、炼化、销售、科研与贸易)，所以过去主要精力都放在“复制”、“粘贴”等手工重复劳动上，分析体系也不成规范，分析手段比较原始，造成工作人员工作量大、疲于应付的局

6、面。　　为进一步提升财务分析的水平，中石化引入咨询公司普华永道，通过比较国外企业与中石化在分析体系上的差异，针对不同部门的需求特点提供相应的解决方案，帮助中石化建立比较完善的分析体系，改变原有的以手工操作为主的手段，充分应用IT工具，对明确的、重复的分析需求，最终用户鼠标一点就可生成相关的分析图表;对临时产生的分析需求，关键用户可通过图形化的方式自定义实现。并通过多维数据库旋转、切片、钻取、维度切换、WHAT-IF等手段进行分析，从而使管理人员能够真正将主要精力从“手工劳动”生成分析报表转移到应用先进的手段去发现问题、解决问题上来。为了实现这样的目标，中石化采用了HyperionEs

7、sbase解决方案，将过去以“报表”为基本存储单元变为以“报表数据项”为基本存储单元的多维数据库“元数据”存储模式。同时为了能够更好地解决前端展现问题，中石化还采用了HyperionAnalyzer和HyperionIntelligence工具，通过图形化以及鼠标拖拽对数据进行穿透查询、处理和分析，进而改善中石化的财务分析体系，满足中石化报表式管理的需求。　　中石化的成功经验　　对中石化而言，企业的信息化应用包括两个层面的应用。一方面是下属企业的应用，它所