关于商品流通企业内部控制管理的研究

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1、关于商品流通企业内部控制管理的研究摘　要：随着市场经济发展步伐的加快，商品流通企业的竞争日益加剧。应该认识到，内部控制管理对企业发展具有重要意义。本文结合当前商品流通企业的发展状况，对商品流通企业实行内部控制管理的意义进行分析，并有针对性地提出实行内部控制管理的有效策略。关键词：商品流通企业；内部控制；意义；对策商品流通企业主要以大型购物商场、超市、连锁店等形式存在。近年来，商品流通企业在市场经济中发展活跃，社会投入资金日益增多，连年提升商品销售额。随着我国加入世界贸易组织，给商品流通企业带来全新机遇和挑战，加强内部控制管理的重要性日益凸显。1、商

2、品流通企业实行内部控制管理的意义　　所谓企业内部控制管理，主要指在企业生产经营过程中，围绕目标而制定的一系列方法、政策、制度。为了确保各项措施的具体落实，确保企业资金完整性，实行内部控制已成为现代化企业发展的客观需要。随着市场经济发展步伐的加快，可有效增强经济效益、降低损失。对于商品流通企业来说，主要经营形式为商品购销，在企业的全部资产中，商品资产所占比例较大，且营运资金流转较快，因此在商品流通企业实行内部控制，具有一定现实意义：①保障企业资金安全，避免企业内部出现贪污、浪费、私自挪用等行为，合理控制成本；②确保企业内部会计资料的真实性与完整性，为

3、企业决策提供重要依据，制定科学的决策，完善企业管理；③确保企业经营活动的顺利开展，提高经营效率，加强企业各部门及员工的协调与考核工作，形成全员意识，全过程、全方位地管理，提高企业经济效益与社会效益。2、商品流通企业内部控制管理现状2.1缺乏完善的内控制度在现有经营体系下，商品流通企业仍缺乏必要的内控意识，虽然有些企业也开始执行内部控制管理，但是尚处于初级阶段，内部控制制度仍不健全，缺乏经营风险意识，给企业增大蒙受风险可能性。另外，企业内部权责划分不明确，常有物资挪用现象等，也是影响内部控制制度落实的原因之一。2.2企业信息不对称在企业生产经营过程中

4、，各部门的工作人员在参与、执行、控制、管理企业过程中涉及到的各种信息，实现信息交换。通过有效的信息系统，可提供相应财务报告、经营报告等，如果企业存在信息不对称现象，那么就无法及时反馈传达信息，严重制约企业发展。2.3风险管理意识淡薄　　企业风险管理建立在企业经营战略基础上，通过风险分析技术，准确寻找流通企业可能存在的业务风险点，有针对性地采取应对措施，尽量将风险降到最小化。在企业经营过程中，树立风险评估意识，识别并分析影响企业实现管理目标的各种活动，这也是加强风险管理的基础。但是我国大多数商品流通企业，尚缺乏风险意识，过于注重商品经营环节，包括销售

5、数量、品种等，一味通过借贷、融资等手段扩大企业发展规模，具有一定随意性和盲目性。2.4监督力度不足对于商品流通企业来说，商品的流动量非常大，各部门之间的分工不同，因此实行全盘监督具有一定难度，难免一些部门人员留有浑水摸鱼的心态。我国企业实行内部控制管理，大多由会计、财务、审计等部门执行，而流通企业的会计、财务、审计权责划分不明确，往往会计部门与财务部门没有认清自己的服务对象，没能落实财务监督与管理职能，而有些企业为了简化工作程序，降低成本，财务人员由会计兼任，这样不仅增多了会计人员的工作强度，也给部门管理带来混乱性，不利于落实各方责任。3、加强内部

6、控制管理的几点建议3.1合理组织内部控制活动　　在商品流通企业经营管理过程中，控制活动必不可少，并贯穿于整个职能部门中。内部控制活动的对象主要包括人员、财产、物品、供销等多方面内容。对于流通企业内部控制来说，既要对企业经营管理的各方面进行有效控制，也要将商品流通企业的各项经济管理活动处于经济监控中，尤其加强对企业经营环节的重点控制。对于商品流通企业来说，应提高控制措施的针对性，组建良好的内部控制活动。因此，内部控制应贯穿于整个企业筹资、使用、调度、分配各个方面，严格控制整个成本费用的支出，做好经济活动监督工作。2.2建立健全企业组织机构　　企业组织

7、机构主要是确保商品流通企业正常运行的基本框架，包括整体架构、权责分工两部分。一方面，尽量简化企业内部控制的层次，由传统的自上而下控制模式转变为扁平化、民主化、X络化，在明确划分各个部门权责的同时，实现内部牵制，增强各部门的团结协作能力，发挥合力作用；另一方面，划分各部门、各人员的职责界限，确保沟通渠道的畅通无阻，根据企业实际发展状况设计内部控制，是完善企业组织结构的基本。例如，在存货内部控制管理中，重点强化采购权力的制约，在采购总监的带头管理作用下，设置采购业务部、调查部、出入库等部门。其中，采购调查部按照计划制定采购订单，并负责调查与了解供应商，

8、从企业发展规模、产品性能与质量等方面考察供应商资质，与供应商加强接触；业务部具体负责商品的采购，由采购调查部门提供精准的供