高校内部领导干部经济责任审计的探讨

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1、高校内部领导干部经济责任审计的探讨开展高校内部领导干部经济责任审计，是落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称“新规定”）的必然要求，是推进高校科学发展的现实需要，是加强干部选任和廉政建设的重要途径。笔者结合工作实践，就开展高校内部领导干部经济责任审计进行一些探讨，供从事高校内部审计工以参考。一、高校内部领导干部经济责任审计的内容和方法（一）高校内部领导干部经济责任审计的内容经济责任审计新规定要求，经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本地区、本部门

2、（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。经济责任审计新规定对审计内容的要求是大范畴的，审计对象不同，它履行的经济责任就不同。所以，在审计过程中，需要根据自身实际，灵活确定审计内容。一般来讲，高校内部领导干部的经济责任主要是经济管理责任、经济发展责任和个人经济行为责任三个方面。体现在审计内容上，主要是“六个重点”：即事业发展情况，重大经济决策管理绩效情况，国家财经政策执行情况，预算执行及其他财务收支活动的真实合法效益情况，内部管理与控制情况，被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。仅以高校财务部门和建设工程管理部门负责人为例，说

3、说高校内部领导干部经济责任审计内容。1、高校财务部门负责人经济责任审计的主要内容。依据有关规定和高校财务部门的职责，审计时应重点关注以下内容：是否根据国家政策和财经法规，制定、完善和实施经济政策、财务制度，明确财务管理的主要任务，规范校内经济秩序；是否根据《预算法》、《高校财务制度》的要求编制学校年度财务预算方案，并严格按照国家有关政策规定依法组织收入，控制、监督支出；是否按《会计法》要求，对有关经济业务事项进行会计核算，财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法；专项资金是否专款专用、专项核算；资金管理是否符合规定，有无乱设银行账户，出租、出借银行账户，现

4、金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规，筹资、融资、投资活动是否按规定办理；是否及时清理应收和预付款，对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因，分清责任，及时处理；是否配合资产管理部门做好资产管理工作，定期核对账目，督促有关部门完善固定资产管理制度；有无账外账、私设“小金库”问题；债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况等。2、高校建设工程管理部门负责人经济责任审计的主要内容。依据有关规定和高校建设工程管理部门的职责，审计时应重点关注以下内容：建设工程项目是否纳入计划管理，是否按批准的建设工程项目计划和建设工程投资计划组织

5、开展基本建设工作，有无计划外工程项目和超计划工程项目，有无自行改变批建设项目或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题；建设工程经费是否落实，资金是否真实、合法；工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序，手续是否完备、合法，合同协议的执行情况如何；设计变更、施工签证是否真实；建设工程经费管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题，经费使用效益如何；财务决算报表是否真实、合法；有无超预（概）算工程项目和长期未完工项目；竣工项目是否按期交付使用，并办理相关手续；工程竣工决算是否真实、合法，是否经过审计后结算工程款等。当然，我们也可以简单的把高校内部领导干部经济

6、责任审计的内容分为共性内容和个性内容，但不管是共性内容还是个性内容，都体现了对领导干部“四权”的关注，即“领导干部的经济决策权、经济政策执行权、经济管理权和经济监督权”。（二）高校内部领导干部经济责任审计的方法有效的审计方法是提升审计质量和效果的保证。笔者认为，在高校内部领导干部经济责任审计中，采取“三入手”方法将使审计达到事半功倍的效果。1、从权力运行轨迹入手。近几年来，各高校都十分注意制度建设，出台了内部管理的制度和办法。但在执行中，仍然存在决策权、执行权、管理权和监督权不分离，制约机制缺乏的个别现象。在这种情况下，我们如果还仅限于财政财务的收支范围去进行审计，就犹如隔靴搔痒

7、，重点不突出。所以，我们在对高校内部经济责任审计时，要从权力运行轨迹入手，检查被审计对象的职责履行情况。通过审查决策资料、查阅相关会议纪要原件和记录、与有关经济决策及具体执行人座谈等方式，掌握内部不同岗位的领导干部重大的经济决策项目及内容，从而梳理出审计需要的情况和结果。2、从部门职能特点入手。高校内部部门和二级学院比较多，它们的职能各异，相互联系又彼此独立。我们在审计中，要创新审计方法，从其不同的职能特点入手，去揭露和发现问题。首先要做的事情不是先看账，而是详细掌握被审计部门的