促进干部勤政廉政落实经济责任审计监督

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1、促进干部勤政廉政落实经济责任审计监督温州市教育局多年以来，温州市教育局充分发挥教育内部审计的“免疫系统”作用，在加强经验总结、规范审计行为、促进审计整改上下功夫，不断提高审计质量，对加强干部监督管理，维护财经法纪，促进党风廉政建设，促进教育事业发展等多个方面，发挥了很大的作用。2013年，全市教育系统开展教育内部审计项目共249个，其中经济责任审计项目175个，提出审计建议824条，审计资金达33亿元，其中温州市本级共完成审计项目20个，审计总金额3.99亿元，提出审计建议51条。一、深挖细查，查清事实，切实做好轮审和经济责任审计　　促进干部勤政

2、廉政落实经济责任审计监督温州市教育局多年以来，温州市教育局充分发挥教育内部审计的“免疫系统”作用，在加强经验总结、规范审计行为、促进审计整改上下功夫，不断提高审计质量，对加强干部监督管理，维护财经法纪，促进党风廉政建设，促进教育事业发展等多个方面，发挥了很大的作用。2013年，全市教育系统开展教育内部审计项目共249个，其中经济责任审计项目175个，提出审计建议824条，审计资金达33亿元，其中温州市本级共完成审计项目20个，审计总金额3.99亿元，提出审计建议51条。一、深挖细查，查清事实，切实做好轮审和经济责任审计2013年温州市教育局组成了

3、20个审计组，按照年初计划对７所学校（单位）进行了审计轮审，对13个学校（单位）领导离任进行了经济责任审计。每一个审计项目都深挖细查，查清事实，审计发现的共性问题主要有九个方面：一是存在大额现金支付、提取情况。主要表现形式为单笔大额现金支付及大额提取现金，现金金额超过相关文件规定的限额，也不符合公务刷卡消费的规定。二是在工会账中以现金形式发放职工福利。主要表现形式为以现金或实物的形式发放职工福利，违反了工会经费不得发放现金、有价证券或实物的规定。三是固定资产管理存在的问题。主要变现形式为固定资产账实不符、新购固定资产未登记固定资产台账或未计入固定

4、资产核算、未定期进行固定资产盘点、固定资产台账不全等。四是往来账款长期挂账未能及时清理。主要变现形式为有的单位存在往来款长期挂账不清理，金额越挂越大，时间越挂越长。这种现象的存在，严重影响了会计信息的准确性，同时也不能真实反映单位资产变动情况，容易造成单位资产流失，更存在着管理上的漏洞。五是专项经费未能做到专款专用与及时拨付使用。主要表现形式为滞留专项经费、移用占用专项经费，部分单位对专项资金认识不足，不重视，存在拨付使用不及时、使用不积极等问题，影响了专项资金的使用效益，致使专项资金达不到政策要求的预期目的。个别单位专项经费与其他资金混同使用，

5、存在挤占挪用专项资金现象，违反了专项资金专款专用的基本原则。六是部分记账凭证附件不全、不实。主要表现形式为原始凭证不实、原始凭证和记账凭证不相符、无相关购物清单及附件要素填写不齐全。七是存在白条列支情况。主要表现形式为以收款收据等非正式发票作为原始票据入账，报销相关费用。八是建设项目存在的问题。主要表现形式为未执行公开招投标程序、未严格按照合同规定或工程进度支付工程款；九是违规列支津补贴、福利。主要表现形式为超标准超总额发放津补贴，在公用经费中列支相关福利。二、通报结果，跟踪回访，切实做好审计整改落实工作针对20个审计项目存在的问题，温州市教育局

6、召开专题会议，将审计发现的带有共性的问题向相关单位进行通报，通过举一反三，自查自纠，推动面上财务工作规范，对每个审计项目逐一发出审计整改通知书，要求明确人员，落实责任，限期整改；开展审计整改回头看，通过跟踪回访，督查被审计单位真正全面落实整改；对存在的普遍性、倾向性问题，组织人员进行深入分析研究，查找问题产生的成因，采取有效措施，完善修订相关制度，切实防范和控制风险，不断提高管理水平。三、强化制度，严格纪律，切实加强教育内审工作针对20个审计项目发现的共性问题，局分管领导召集了组织人事处、监察（审计）室、计财处等相关处室负责人会议进行了研究，并就

7、如何强化制度，规范财务行为，加强日常监督和财务管理提出了审计建议。（一）规范财务收支行为，严格执行财经纪律。加强各学校（单位）预算编报工作，提高预算编制的科学性，更好地使用财政资金；及时清理和结算往来账款项，防止国有资金的流失；及时安排使用各项专项资金，减少滞留杜绝移用，提高资金使用效益；建立固定资产管理制度，新增固定资产及时入账，定期进行固定资产盘点，确保账实相符；建立完善财务管理制度，规范审批程序，杜绝白条列支相关费用，重点加强对发票内容真实性、合法性、合理性的审核；严格执行津补贴发放制度，杜绝擅自提高发放标准，严禁在公用经费中列支人员福利。

8、（二）建立健全内控制度，强化单位内部管理。学校（单位）要进一步加强对会计工作的领导，会计人员要进一步加强业务知识的学习，以不断提高自身的