澳大利亚维州税务局主要业务的基本工作程序介绍

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1、澳大利亚维州税务局主要业务的基本工作程序介绍澳大利亚维多利亚洲税务局根据不同税种在征收本所具有的不同特点及对管理的不同要求，采取了统一服务要求，不同操作方式的做法。介绍如下：1．税务登记。工薪税：澳大利亚没有联邦企业登记委员会，每一个开业企业均要向其进行登记，并获得全澳大利亚唯一的企业代码（CAN）。维州税务局从联邦企业登记委员会取得登记信息，税务机关据此以税务局长名义（按照征管法规定要求，下同），通知（邮寄）企业依照工薪税法办理税务登记。通知信函附有宣传材料，告之纳税人在什么情况下如何进行税务

2、登记。达到注册登记条件的企业向税务局进行邮寄登记。土地税：澳大利亚土地所有者拥有土地均需向州土地管理局办理买卖手续。土地所有者一般由律师代理购置地产业务。为方便纳税人，律师在办理购置地产手续的同时，代理土地所有者在土地管理机构根据购地情况，填写并由土地管理局代收税务登记单。土地管理机关每日将土地税务登记单转交税务局，税务局据以办理土地所有者的税务登记。印花税：印花税多是一次性或单次性业务，税务局除对业务量大的代理律师、会计师行及贴花业务大户进行登记外，其它则由纳税人向税务局（邮寄或上门）一次性登

3、记（完税）。2．申报。工薪税：实行按月申报予交，年终汇算清交。即按上一财政年度实际交纳数额，考虑本年度增减等因素，推算出本财政年度月预交数额。在该年度最后一月进行年度汇算。工薪税全部实行邮寄申报，年终使用软盘通过邮寄或X上进行申报。申报期以月发工资后七日为限。少数工资额过小的纳税人，经批准可实行年度申报。土地税：土地税按日历年度一次纳税，而且以纳税人购置地产的登记信息为依据，土地价格以地方政府每两年一度的评估确定。对纳税人来说，登记即申报，即纳税人地产状况有变，需重新（变更）登记；拥有地产情况不

4、变，不用重复申报。印花税：给税人按实际业务申报纳税。由于实行代理制，对印花税大户和代理大户，实行不同的申报期短则一日，长则按月申报。3．评税。评税即税务机关根据纳税人具体的应税行为对其纳税义务数量化的确定工作。工薪税：由于纳税人相对稳定，且多为单位机构，财务人员办税水平较高，故实行纳税人自我评税。土地税：由于纳税人的土地财产交易必须通过土地管理部门办理有关手续，地方政府对每一块土地每两年进行价值评估，因而有利于税务机关进行源头控制。又由于土地税计算因素简单，累进税率明确，计算公式相对固定，因而评

5、税工作由税务局聘请计算机公司设计评税系统，根据输入资料和计算公式进行系统自动评税。例如，在维州税务局的X站上，只要用户输入土地面积、土地所在区位，X站即可自动计算出土地所有者的税负。印花税：纳税人可将应税文件寄交税务局，由税务人员进行评税，将结果通知（邮寄）纳税人；纳税人也可上门到服务大厅，由税务人员现场评税。在申报厅开发使用的征收系统，具有自动评税功能，即当输入印花税有关计算要素后，系统将自动计算应交税额。4．税款交纳。除少数（主要是印花税）由纳税人（代理人）直接到税务局顾客服务中心交纳现金完

6、税或购买印花外，大部分通过电子。邮寄方式直接通过税务局在银行开设的指定税收收款账户交税。5．退税。退税分为政策性退税和技术性退税。前者是根据政策规定，对特定行为的退税。如1999年实行增值税（GST），对首次购买住房的家庭退税7000元等。技术性退税是指纳税人多交、误交税款形成的退税。退税由纳税人书面提出申请，根据退税金额大小，由顾客关系部不同级别职员分层把关，财务行政部门统一审核退款。6．异议及复议。纳税人不服税务机关作出的决定可书面提出异议。对异议进行复议是一项重要的法律程序。按税收征管法规

7、定，税务机关接到纳税人提出异议后60日内须做出复议决定，通知纳税人。由于纳税人法律意识较强，也由于在实际工作中主客观因素造成工作误差，使得税务机关接收到的异议也很多。1999至对孤财政年度，维州税务局共受理行政复议1252件。维州税务局对异议进行了不同情况不同处理的办法。主要做法是，对异议只涉及枝节问题的，如土地税地址不详等，在顾客关系部有关处内设专人进行处理；对涉及法律问题较难处理的，则交由执行部复议处进行复议。7．涉税司法程序。按照司法管辖权规定，维州税务局诉纳税人欠税案需按照所欠税额大小分

8、别向州初、中、高级法院提起诉讼；纳税人不服税务局复议结果，可先向州仲裁机关（VCAT）申请行政仲裁，不服仲裁决定的则直接向州高级法院提起诉讼。在维州税务局征收业务过程中，征纳双方相互诉至法院案例时有发生，互有胜负。如1999至2000财政年度，仲裁和诉讼达60件。1998年税务局与就业服务中心DRAKE诉至州高级法院，结果一审（一名法官）判税务局败诉。税务局向州高级法院上诉法庭提起上诉，结果复审（三名法官）判税务局胜。如该就业服务中心仍不服判决则可上诉至联邦最高法院终审。8．客户联系。维州税务局